Kính gửi: Bộ Tài Chính
Chúng tôi là : Công ty TNHH AEONMALL VIỆT NAM
Mã số thuế : 0106099581
Địa chỉ: Tầng 3, văn phòng phía đông AEON MALL Long Biên, số 27 đường Cổ Linh, P. Long Biên, Q. Long Biên, TP HN.
1. Tình hình thực tế doanh nghiệp
Hoạt động kinh doanh chính của Công ty TNHH AEONMALL Việt Nam là cho thuê mặt bằng tại các trung tâm thương mại.
Trong hợp đồng cho thuê mặt bằng với khách thuê, Phí thuê mặt bằng hàng tháng được xác định bằng Tỷ lệ phần trăm nhân với Tổng doanh thu bán hàng trong tháng đó của khách thuê.
Về thực tế hoạt động, các khách thuê mặt bằng cần một khoảng thời gian sau ngày cuối cùng của mỗi tháng để tổng kết, kiểm tra và chốt dữ liệu Tổng doanh thu bán hàng trong tháng đó với Kế toán trung tâm thương mại (TTTM) của chúng tôi. Muộn nhất là vào ngày 8 của tháng tiếp theo là việc đối chiếu dữ liệu được hoàn thành.
Hiện tại, khi áp dụng hình thức hóa đơn giấy, chúng tôi hoàn toàn tuân thủ các quy định về thời điểm lập hóa đơn GTGT, kê khai, nộp thuế GTGT.
Tuy nhiên, nếu chuyển sang áp dụng hình thức hóa đơn điện tử, theo quy định của nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 và Thông tư 78/2021/TT-BTC 17 tháng 9 năm 2021 về thời điểm lập hóa đơn điện tử “thời điểm hoàn thành việc đối soát dữ liệu giữa các bên nhưng chậm nhất không quá ngày 07 của tháng sau tháng phát sinh việc cung cấp dịch vụ hoặc không quá 07 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ quy ước”.
Câu hỏi 1: Chúng tôi muốn xác nhận lại ý hiểu của mình về ngày lập hoá đơn như sau:
Trường hợp 1 Ngày kết thúc kỳ quy ước 15/tháng N Ngày hoàn thành việc đối soát 22/tháng N Ngày lập hóa đơn 15/ tháng N
Trường hợp 2 Ngày kết thúc kỳ quy ước Ngày cuối tháng N Ngày hoàn thành việc đối soát Ngày 8 tháng N+1 Ngày lập hóa đơn Ngày cuối tháng N
Trường hợp ý hiểu của chúng tôi là chưa chính xác, tức là
rường hợp 1 Ngày kết thúc kỳ quy ước 15/tháng N Ngày hoàn thành việc đối soát 22/tháng N Ngày lập hóa đơn 22/ tháng N
Trường hợp 2 Ngày kết thúc kỳ quy ước Ngày cuối tháng N Ngày hoàn thành việc đối soát Ngày 8 tháng N+1 Ngày lập hóa đơn Ngày 8 tháng N+1
Câu hỏi 2: Như trình bày ở bảng trên, ngày 8 của tháng N+1 Chúng tôi mới hoàn thành việc đối soát dứ liệu giữa các bên, nên việc hoàn thành việc đối soát dữ liệu” chậm nhất không quá 7 ngày” chúng tôi sẽ không thể tuân thủ các quy định về thời điểm lập hóa đơn điện tử, dẫn đến việc kê khai sai, nộp thiếu thuế GTGT và bị phạt chậm nộp thuế.
Câu hỏi 3: “Thời điểm khai thuế là thời điểm lập hóa đơn” tức là với Trường hợp 2 với các dịch vụ kết thúc ngày cuối tháng N và hoàn thành việc đối soát vào ngày 8 tháng N+1, thời điểm lập hoá đơn là ngày 8 tháng N+1 thì chúng tôi sẽ kê khai thuế GTGT vào kỳ tháng N+1.
Chúng tôi rất mong nhận được câu trả lời từ Bộ Tài Chính. Chúng tôi xin cám ơn.
19/01/2022
