Hỏi đáp CSTC
Hỏi:
Kính gửi: Cục thuế tỉnh Bình Dương, theo phản hồi ngày 12/12/2024. Đơn vị là Nhà phân phối – sản phẩm Sữa. Căn cứ Khoản 22 Điều 7 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2013 của Bộ Tài chính quy định như sau: Trường hợp số tiền chiết khấu được lập khi kết thúc chương trình (kỳ) chiết khấu hàng bán thì được lập hóa đơn điều chỉnh kèm bảng kê các số hóa đơn cần điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh. Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, bên bán và bên mua kê khai điều chỉnh doanh thu mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào.” ---> Xin được hướng dẫn thêm, LẬP HÓA ĐƠN ĐIỀU CHỈNH ở trường hợp này. Cụ thể, Đơn vị đang lập hóa đơn như sau: Cột Tính chất: Chiết khấu thương mại Cột Tên hàng hóa dịch vụ: Chiết khấu/hỗ trợ theo chương trình (hợp đồng/biên bản...) Cột Thành tiền: số tiền (+) và tiền thuế GTGT (+). Đồng thời, Đơn vị đang kê khai hóa đơn, Kê khai âm (-) Xin phản hồi từ Quý cơ quan. Để Đơn vị được biết và thực hiện đúng. Trân trọng cảm ơn.
31/12/2024
Trả lời:

Căn cứ Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định về xử lý hóa đơn có sai sót;

 Căn cứ Điều 7 Thông tư số 78/2021/TT-BTC ngày 17 tháng 9 năm 2021 của Bộ Tài chính quy định về xử lý hóa đơn điện tử, bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đã gửi cơ quan thuế có sai sót trong một số trường hợp:

Căn cứ các quy định nêu trên, theo nội dung trình bày tại văn bản, Cục Thuế trả lời về nguyên tắc cho Độc giả như sau:

Trường hợp Độc giả lập hoá đơn chiết khấu thương mại (hoá đơn mang dấu dương (+)), đã ghi nhận sổ sách kế toán hoá đơn chiết khấu thương mại vào các phần giảm trừ doanh thu thì khi thực hiện kê khai phần giá trị hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT trên tờ khai 01/GTGT hàng kỳ thì Công ty căn cứ vào thực tế doanh thu phát sinh trong kỳ để kê khai theo quy định.

Đề nghị Công ty căn cứ tình hình thực tế việc chiết khấu thương mại tại đơn vị, đối chiếu với các văn bản quy phạm pháp luật để thực hiện theo quy định.  

Gửi phản hồi: