Từ 2013 đến nay, Cty chúng tôi Đông Á Vina có ký HĐ gia công 04 bên, qua các kỳ kt thanh tra thuế đều xác định không phải đối tượng chịu thuế nhà thầu theo TT103/2014/TT-BTC cho loại HĐ gia công này. Nhưng nay chúng tôi muốn hỏi lại vì có một số ý kiến cho rằng hướng dẫn trước đây của BTC không còn phù hợp với hiện nay nên cũng trường hợp này nhưng chúng tôi phải kê khai và nộp thuế nhà thầu
HĐ Gia công 04 bên có nội dung như sau :
- Cty A tại Hàn Quốc, bán dây đai cho Cty B tại Hàn Quốc
- Cty A thuê Cty C là Đông Á Vina gia công, Cty A cung cấp nguyên liệu gia công và chỉ trả phí gia công dây đai cho Cty C. Dây đai gia công xong, theo HĐ chỉ định giao cho Cty D tại Việt Nam
- Cty B thuê Cty D gia công túi xách, ba lô; Cty B cung cấp nguyên liệu dây đai (làm quai balo, túi xách) cho Cty D, và khi hoàn thành sản phẩm thì Cty D xuất trả thành phẩm tới Hàn Quốc cho Cty B.
- Tất cả các tờ khai hải quan của các bên đều là tờ khai gia công :
Cty A cung cấp nguyên liệu cho Cty C(từ HQ nhập về VN) : mã loại hình tkhq là E21
Cty C xuất giao dây đai cho Cty D tại VN : mã loại hình tkhq là E52
Cty D mở tkha đối ứng nhập dây đai là nguyên liệu gia công của Cty B cung cấp thông qua cty A và Cty C : mã loại hình tkhq là E21
Cty D xuất trả thành phẩm đến Hàn Quốc cho Cty B : mã loại hình tkhq là E52 (đồng thời trên tk có ghi rõ “SP gia công xuất trả nước ngoài’’
Xin cho chúng tôi được hỏi, Cty A và Cty B có phải là đối tượng chịu thuế nhà thầu không, nếu có thì Cty nào kê khai và nộp thay, thuế suất đúng là bao nhiêu?
Tôi được một người bạn đưa đường link trích hướng dẫn của BTC có hướng dẫn trường hợp như trường hợp của Cty chúng tôi và trường hợp đó là :
https://mof.gov.vn/hoidapcstc/home/cthoidap/114925
Kính mong Anh/ Chị chuyên gia giải đáp sớm để Công ty thực hiện, vì hiện nay có một số ý kiến cho rằng hướng dẫn trước đây của BTC kg còn phù hợp với hiện nay nên cũng trường hợp này nhưng chúng tôi phải kê khai và nộp thuế nhà thầu.
26/03/2024
