1. Theo công văn mô tả của độc giả thì công ty vừa có hoạt động cho thuê cây cảnh và chăm sóc cây cảnh, vừa có hoạt động bán cây cảnh. Trường hợp, khi mua cây cảnh về mà không phân biệt rõ mục đích bán hay cho thuê thì kế toán phản ánh giá trị cây mua về vào Tài khoản 156- Hàng hóa.
2. Phương pháp hạch toán kế toán đối với hoạt động cho thuê và chăm sóc cây cảnh như sau:
- Khi mua cây cảnh về, ghi:
Nợ TK 156 – Hàng hóa
Nợ TK 133- Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có)
Có các TK 111,112, 331...
- Khi cho thuê cây, ghi:
Nợ TK 242- Chi phí trả trước
Có TK 156- Hàng hóa
- Kế toán phản ánh doanh thu dịch vụ cho thuê cây cảnh và chăm sóc cây cảnh đã hoàn thành, ghi:
Nợ TK 131- Phải thu của khách hàng (nếu chưa nhận được tiền ngay)
Nợ các TK 111,112 (nếu thu được tiền ngay)
Có TK 511- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Có TK 3331- Thuế GTGT phải nộp
- Định kỳ, phân bổ giá trị của cây cảnh cho thuê, ghi:
Nợ TK 154- Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang
Có TK 242- Chi phí trả trước
- Tập hợp các chi phí phát sinh đối với hoạt động cho thuê cây, ghi:
Nợ TK 154- Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang
Nợ TK 133- Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có)
Có các TK 111,112,331, 334,338....
- Kết chuyển giá vốn hàng bán khi dịch vụ cho thuê cây hoàn thành, ghi:
Nợ TK 632- Giá vốn hàng bán
Có TK 154- Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang.
- Khi khách hàng trả lại cây, ghi:
Nợ TK 156 – Hàng hóa
Có TK 242- Chi phí trả trước (Giá trị còn lại)
3. Việc xuất hóa đơn khi bán cây cảnh và chậu kèm theo: Đề nghị thực hiện theo quy định của pháp luật thuế hiện hành về hóa đơn.
