CHI TIẾT HỎI ĐÁP

Xin kính chào Cổng thông tin điện tử Bộ tài chính. V/v vướng mắc áp dụng hóa đơn điện tử theo Thông tư 78/2021/TT-BTC Căn khoản 6 và Khoản 7, Điều 12, Thông tư 78/2021/TT-BTC. "6. Kể từ thời điểm doanh nghiệp, tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và quy định tại Thông tư này, nếu phát hiện hóa đơn đã lập theo quy định tại Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010, Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 của Chính phủ và các văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính mà hóa đơn này có sai sót thì người bán và người mua phải lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và lập hóa đơn hóa đơn điện tử mới (hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã) thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót. Hóa đơn điện tử thay thế hóa đơn đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”. Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn đã lập có sai sót (hóa đơn lập theo Nghị định số 51/2010/NĐ-CP , Nghị định số 04/2014/NĐ-CP của Chính phủ và các văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính) để gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã) hoặc người bán gửi cơ quan thuế để được cấp mã cho hóa đơn điện tử thay thế hóa đơn đã lập (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế). 7. Trong quá trình thực hiện nếu có vướng mắc, đề nghị các tổ chức, cá nhân phản ánh kịp thời về Bộ Tài chính để nghiên cứu giải quyết./." Khi chuyển qua sử dụng hóa đơn theo Thông tư 78 thì Doanh nghiệp không được điều chỉnh hóa đơn cho hóa đơn điện tử theo Thông tư 32/2011/TT-BTC và hòa đơn giấy Thông tư 39/2014/TT-BTC, mà phải xuất hóa đơn thay thế. Tuy nhiên Doanh nghiệp đang gặp vướng mắc khó khăn sau: Nếu xuất hóa đơn thay thế thì hóa đơn thay thế sẽ trừ số lượng và giá trị kho (giá vốn hàng bán), ghi nhận doanh thu và thuế GTGT thêm một lần nữa, dẫn đến khối lượng xử lý điều chỉnh rất lớn và dễ gây sai sót. Đó là chưa kể công tác hạch toán kế toán và báo cáo điều chỉnh tình hình sử dụng hóa đơn đã kê khai trước đây rất phức tạp và khó khăn. Hiện nay rất nhiều Doanh nghiệp đang gặp vướng mắc khó khăn này, do Doanh nghiệp đang có nhu cầu xuất hóa đơn điều chỉnh cho những hóa đơn sai thuế suất thuế GTGT 10% xuống 8% theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP và Nghị quyết 43/2022/QH15. Tôi rất mong Bộ tài chính xem xét cho phép Doanh nghiệp sử dụng quy định điều chỉnh hóa đơn theo Thông tư 39/2014/TT-BTC và Thông tư 32/2011/TT-BTC để xử lý tình huống này. Tôi rất mong Bộ tài chính hướng dẫn, trả lời trực tiếp cho tôi, xin đừng chuyển tiếp câu hỏi này về Tổng cục thuế và Cục thuế địa phương. Tôi xin trân thành cảm ơn. Trân trọng.

08/06/2022