Căn cứ các quy định:
- Điểm a khoản 4
Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định thời
điểm lập hóa đơn;
- Khoản 2 Điều 8 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày
31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thời điểm xác định thuế GTGT đối với cung
ứng dịch vụ;
- Điểm b khoản 2
Điều 5 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 của Bộ Tài chính (được sửa
đổi, bổ sung tại Điều 3 Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài
chính) hướng dẫn thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN
đối với hoạt động cung ứng dịch vụ.
Căn cứ các quy định trên, Cục Thuế hướng dẫn như sau:
- Thời điểm lập hóa
đơn: trường hợp Công ty của độc giả là doanh nghiệp
cung cấp dịch vụ logistic với số lượng lớn, phát sinh thường xuyên, cần có thời
gian đối soát số liệu giữa Công ty và khách hàng theo kỳ nhất định thì thời
điểm lập hóa đơn là thời điểm hoàn thành việc đối soát dữ liệu giữa các bên
nhưng chậm nhất không quá ngày 07 của tháng sau tháng phát sinh việc cung cấp
dịch vụ hoặc không quá 07 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ quy ước theo quy định tại
điểm a khoản 4 Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.
- Thuế
GTGT: thời điểm xác định thuế GTGT đối với cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn
thành việc cung ứng dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ theo hướng dẫn tại Khoản 2 Điều 8 Thông
tư số 219/2013/TT-BTC.
- Thuế
TNDN: thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN đối với hoạt
động cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn
thành từng phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua theo hướng dẫn tại Điểm b khoản 2 Điều 5 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (được
sửa đổi, bổ sung tại Điều 3 Thông tư 96/2015/TT-BTC).
Cục Thuế TP.
Đà Nẵng trả lời độc giả được biết và thực hiện. Trường hợp cần trao
đổi thêm, đề nghị liên hệ trực tiếp với Cục Thuế (phòng Tuyên truyền - Hỗ trợ)
để được hướng dẫn hoặc tham khảo thêm các thông tin về chính sách thuế tại:
Trang Thông tin điện tử của Cục Thuế TP. Đà Nẵng tại địa chỉ: https://danang.gdt.gov.vn./.
