Công ty TNHH Đầu tư và Phát triển thương mại Tràng An (Công ty Tràng An) có một sự việc xin trình bày như sau:
- Vào thời điểm tháng 7 năm 2021, Công ty Tràng An có ký kết hợp đồng mua bán với Công ty TNHH Công nghệ bảo hộ Kanglongda Việt Nam, trong hợp đồng mua bán đã quy định rõ về giá trị hàng hóa bán ra với thuế GTGT 10% (đính kèm theo hợp đồng mua bán số KLD-CT-TA20210703 ngày 03/07/2021 ký giữa Công ty TNHH Đầu tư và Phát triển thương mại Tràng An và Công ty TNHH Công nghệ bảo hộ Kanglongda Việt Nam);
- Tuy nhiên, đến thời điểm tháng 9/2021, Công ty TNHH Công nghệ bảo hộ Kanglongda Việt Nam đã được xác nhận là doanh nghiệp chế xuất và hưởng ưu đãi thuế GTGT 0% (đính kèm “Giấy xác nhận: Về việc đáp ứng điều kiện kiểm tra, giám sát của cơ quan hải quan đối với doanh nghiệp chế xuất” số 230/HQTA, ngày 27/09/2021);
- Dự kiến trong tháng 12 năm 2021, Công ty Tràng An sẽ giao hàng cho Công ty TNHH Công nghệ bảo hộ Kanglongda Việt Nam;
Như vậy, căn cứ theo tiến độ giao hàng ở trên, kính đề nghị Bộ Tài Chính phúc đáp và hướng dẫn cho công ty Tràng An các vấn đề sau:
1 Khi Công ty Tràng An giao hàng và xuất hoá đơn cho Công ty TNHH Công nghệ bảo hộ Kanglongda Việt Nam thì thuế suất thuế Giá trị gia tăng trong hóa đơn sẽ là 10% theo hợp đồng hay thuế suất 0% áp dụng cho Doanh nghiệp chế xuất?
2 Trong trường hợp áp dụng thuế suất 0% ghi trong hoá đơn, thì số thuế GTGT đầu vào mà Công ty Tràng An phải nộp cho cơ quan thuế phục vụ cho việc xuất bán hàng hoá cho Công ty TNHH Công nghệ bảo hộ Kanglongda Việt Nam sẽ được khấu trừ trong quý hiện tại hay phải chuyển sang quý sau mới được khấu trừ (Công ty Tràng An đang thực hiện kê khai theo quý)?
Trân trọng cảm ơn!
15/12/2021
