Công ty ở Đức Hòa, Long An đang được hưởng ưu đãi thuế về địa bàn như sau:
- Mức thuế suất TNDN là 17% áp dụng trong 10 năm kể từ năm 2016 đến năm 2025.
- Miễn thuế 2 năm và giảm 50% cho 4 năm tiếp theo :
+ Miễn thuế năm 2017, 2018
+ Giảm 50% từ 2019 đến 2022
Công ty có xuất khẩu, khi VAT còn được khấu trừ đủ đk hoàn thì nộp hồ sơ hoàn thuế VAT (vừa hoàn đến quý 04/2022)
Từ năm 2022, Công ty có thuê nhà xưởng kế bên trụ sở công ty (trong KCN Hải Sơn) để làm kho chứa nguyên liệu, thành phẩm
Nay Công ty muốn mua nhà xưởng đang thuê với mục đích trước mắt là làm kho chứa nguyên liệu, thành phẩm, sau này có thể thêm máy móc để làm 1 vài công đoạn sản xuất sản phẩm
Giá chuyển nhượng chưa thuế của nhà xưởng là 30 tỷ, trong đó giá đất không chịu thuế là 20 tỷ, thuế GTGT đối với cơ sở hạ tầng là 1 tỷ
Câu hỏi:
1. Tiền VAT 1 tỷ của hóa đơn nhà xưởng này có được khấu trừ và hoàn thuế trong kỳ không? (nếu kỳ thuế đủ đk hoàn xuất khẩu)
2. Phần trị giá quyền sử dụng đất 20 tỷ công ty thực hiện phân bổ theo số năm sử dụng ghi trên sổ có đúng không?
3. Phần cơ sở hạ tầng 10 tỷ công ty đưa vào TSCĐ hữu hình và thực hiện khấu hao theo 30 năm được không?
4. Về phần thuế TNDN, công ty vẫn tiếp tục áp dụng ưu đãi về thuế suất và giảm thuế theo thời gian còn lại phải không?
5. Phần nhà xưởng mua thêm này xem như là tài sản mua bình thường, hay xem là đầu tư mở rộng, có áp dụng chính sách thuế gì khác hay không? Nếu có phải làm những thủ tục gì?
Xin cám ơn!
17/04/2023
