Hỏi đáp CSTC

Hỏi:
Kính gửi Bộ Tài chính. Công ty chúng tôi là doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực tư vấn thiết kế, lập dự án, giám sát các công trình giao thông, hạ tầng kỹ thuật có sử dụng vốn ngân sách nhà nước. Năm 2022, Chính phủ đã ban hành Nghị định 15/2022/NĐ-CP quy định chính sách miễn, giảm thuế theo Nghị quyết 43/2022/QH15 của Quốc hội được áp dụng kể từ ngày 01 tháng 02 năm 2022 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2022 giảm thuế suất thuế GTGT một số mặt hàng từ 10% về 8%. Trong năm 2022, doanh nghiệp chúng tôi thực hiện dịch vụ tư vấn trong thời gian được giảm thuế suất. Giả sử, đến tháng 01/2023, hồ sơ nghiệm thu thanh toán giữa chúng tôi và chủ đầu tư mới được ký nghiệm thu xác nhận do hồ sơ thiết kế - dự toán lúc này mới được các cấp có thẩm quyền phê duyệt (theo các văn bản quy phạm pháp luật về nghiệm thu thiết kế của công trình của BXD). Lúc lập dự toán công trình, các chi phí tư vấn, thi công xây lắp và các chi phí khác tính thuế theo tỷ lệ thuế VAT là 8%. Xin hỏi Bộ Tài chính: Nếu lập hóa đơn tại thời điểm trước tháng 01/2023 theo tỷ lệ 8% thì không có cơ sở xác định khối lượng do lúc này hồ sơ nghiệm thu khối lượng A-B chưa được ký do phải chờ cấp có thẩm quyền phê duyệt hồ sơ thiết kế - dự toán để xác định chính xác khối lượng thực hiện Tại thời điểm nghiệm thu thanh toán (tháng 01/2023) chúng tôi xuất hóa đơn theo tỷ lệ 8% có đúng không ? (Áp dụng theo theo khoản 2 điều 16 của Thông tư 39/2014/TT-BTC: “Ngày lập hóa đơn đối với cung ứng dịch vụ là ngày hoàn thành việc cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền....” vì ngoài thời gian hiêu lực của Nghị định 15/2022/NĐ-CP. Nếu xuất hóa đơn theo tỷ lệ 10% sẽ vượt dự toán được các cấp có thẩm quyền phê duyệt (trong đó tính thuế theo tỷ lệ 8%) và thiệt hại cho doanh nghiệp (do dự toán được duyệt ở mức thuế 8%). Rất mong được Bộ Tài chính, ban Biên tập quan tâm, giải đáp. Chúng tôi xin trân trọng cảm ơn!
18/01/2023
Trả lời:




Gửi phản hồi: