Tôi có một số điểm chưa rõ về thuế GTGT xin được hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Trên Tờ khai thuế GTGT có chỉ tiêu 32a yêu cầu kê khai Doanh thu ko tính thuế.
Tôi tra cứu quy định liên quan thấy có 2 đoạn quy định về ko tính thuế là các khoản tại Điều 5 TT 219 và các trường hợp hàng hóa, dịch vụ sử dụng nội bộ cho SXKD tại Khoản 4 Điều 7 TT 219 (đã được sửa đổi tại TT 119).
Vậy trường hợp Doanh nghiệp có ghi sổ kế toán về Doanh thu nội bộ đối với hàng hóa, dịch vụ sử dụng nội bộ cho SXKD thì khoản Doanh thu này có kê khai vào chỉ tiêu 32a ko ạ?
2. Trong công thức phân bổ thuế GTGT đầu vào được khấu trừ/không được khấu trừ có sử dụng Doanh thu chịu thuế, Doanh thu ko tính thuế, Doanh thu không chịu thuế GTGT.
Theo quy định hiện hành của Kế toán và Thuế có những khác biệt đối với trường hợp nhận trước tiền cho nhiều kỳ (Kế toán chỉ ghi Doanh thu phân bổ trong kỳ, Thuế yêu cầu xuất Hóa đơn kê khai thuế GTGT theo giá trị đã nhận trước).
Vậy "Doanh thu" trong công thức phân bổ thuế GTGT nói trên được xác định như thế nào (theo Giá trị trên Sổ kế toán Doanh thu/theo Giá trị trên Hóa đơn đầu ra và các chứng từ về các khoản ko tính thuế trong kỳ/theo quy định cụ thể khác?).
Kính đề nghị BTC xem xét hướng dẫn. Tôi xin trân trọng cảm ơn!
18/11/2022
