Kính gửi BTC,
Hiện tại tôi đang nghiên cứu và thực hiện nghiệp vụ kế toán liên quan đến hóa đơn giá trị gia tăng áp dụng chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP có hiệu lực từ 1/2/2022. Hiện tại tôi đang có 2 vướng mắc sau, kính mong BTC giải đáp sớm để tôi có thể thực hiện đúng theo quy định pháp luật:
1. Đối với dịch vụ sơn xe ô tô:
- Thuộc mã ngành 45200 (Dịch vụ bảo dưỡng, sửa chữa ô tô và xe có động cơ khác): Không thuộc đối tượng bị loại trừ khỏi chính sách giảm thuế GTGT theo Phụ lục NĐ15/2022
- Sơn: vật tư thuộc đối tượng không được giảm thuế
- Tiền công sơn: thuộc đối tượng giảm thuế
Xin hỏi: Trong trường hợp này tôi áp dụng mức thuế suất 8% cho toàn bộ dịch vụ sơn xe (45200) có đúng quy định pháp luật không hay phải tách hóa đơn dịch vụ sơn xe thành 2 hóa đơn trong đó: hóa đơn vật tư sơn (VAT 10%) và hóa đơn tiền công (VAT 8%)?
Câu hỏi khái quát chung: tương tự đối với các dịch vụ thay thế và sửa chữa phụ tùng, phụ kiện cho xe ô tô có được áp dụng tương tự đối với trường hợp trên hay không?
2. Đối với hóa đơn đầu vào của gói thầu xây dựng
Trường hợp gói thầu xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu. Gói thầu có bao gồm nguyên vật liệu đầu vào thuộc đối tượng giảm thuế VAT (8%) và không thuộc đối tượng giảm thuế VAT (10%). Như vậy thì khi nhận hóa đơn đầu vào từ công ty xây dựng, tôi phải yêu cầu họ tách hóa đơn thành 2 phần: phần vật tư áp dụng thuế suất 10% và phần vật tư + nhân công áp dụng thuế suất 8% hay không? Trường hợp công ty xây dựng áp dụng mức thuế suất 8% cho toàn bộ dịch vụ xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu (thuộc đối tượng giảm thuế) thì mức thuế suất áp dụng 8% có hợp lệ hay không?
Hiện tại công ty tôi đang trong quá trình sản xuất kinh doanh và việc nhận, xuất hóa đơn thường xuyên, liên tục. Kính mong nhận được giải đáp của BTC trong thời gian sớm nhất để tôi có thể thực hiện nghiệp vụ kế toán đúng quy định pháp luật.
14/03/2022
