“Điều 7. Hồ sơ khai thuế

....

4. Người nộp thuế được nộp hồ sơ khai bổ sung cho từng hồ sơ khai thuế có sai, sót theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế và theo mẫu quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Người nộp thuế khai bổ sung như sau:

....

b) Người nộp thuế khai bổ sung dẫn đến tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế đã được ngân sách nhà nước hoàn trả thì phải nộp đủ số tiền thuế phải nộp tăng thêm hoặc số tiền thuế đã được hoàn thừa và tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước (nếu có).

Trường hợp khai bổ sung chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau thì phải kê khai vào kỳ tính thuế hiện tại. Người nộp thuế chỉ được khai bổ sung tăng số thuế giá trị gia tăng đề nghị hoàn khi chưa nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế tiếp theo và chưa nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế."

Tôi muối hỏi, trường hợp công ty đã được hoàn thuế trước cho kỳ tính thuế tháng 12/2020 chưa kiểm tra sau hoàn thuế, đến tháng 10/2021, công ty phát hiện bỏ sót hoá đơn đầu vào có ghi ngày 10/12/2020. Vậy, hoá đơn đầu vào có ghi ngày 10/12/2020 bị bỏ sót có được kê khai khấu trừ vào kỳ tính thuế tháng 10/2021 hay không? Hoá đơn đầu vào có ghi ngày 10/12/2020 bị bỏ sót có được kê khai khấu trừ và hoàn thuế vào kỳ tính thuế tháng 10/2021 hay không?

- Công ty đã được hoàn thuế trước cho kỳ tính thuế tháng 12/2020, đã kiểm tra sau hoàn thuế tại tháng 09/2021 cho kỳ tính thuế 12/2020. Đến tháng 10/2021, Công ty phát hiện bỏ sót hoá đơn đầu vào có ghi ngày 10/12/2020. Vậy, hoá đơn đầu vào có ghi ngày 10/12/2020 bị bỏ sót có được kê khai khấu trừ vào kỳ tính thuế tháng 10/2021 hay không? Hoá đơn đầu vào có ghi ngày 10/12/2020 bị bỏ sót có được kê khai khấu trừ và hoàn thuế vào kỳ tính thuế tháng 10/2021 hay không?

- Công ty đã được kiểm tra trước hoàn thuế cho kỳ tính thuế tháng 12/2020. Đến tháng 10/2021, Công ty phát hiện bỏ sót hoá đơn đầu vào có ghi ngày 10/12/2020. Vậy, hóa đơn đầu vào có ghi ngày 10/12/2020 bị bỏ sót có được kê khai khấu trừ vào kỳ tính thuế tháng 10/2021 hay không? Hoá đơn đầu vào có ghi ngày 10/12/2020 bị bỏ sót có được kê khai khấu trừ và hoàn thuế vào kỳ tính thuế tháng 10/2021 hay không?