|
Hỏi: |
18/02/2025
Trả lời:
-
Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC của Bộ
Tài chính hướng dẫn, đối với đơn vị phụ thuộc trực tiếp bán hàng, sử dụng hoá
đơn do đơn vị phụ thuộc đăng ký hoặc do người nộp thuế đăng ký với cơ quan thuế
quản lý đơn vị phụ thuộc, theo dõi hạch toán đầy đủ thuế giá trị gia tăng đầu
ra, đầu vào thì đơn vị phụ thuộc khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng cho cơ
quan thuế quản lý trực tiếp của đơn vị phụ thuộc.Cho tôi hỏi, trường hợp chi nhánh
không đăng ký sử dụng hóa đơn do chi nhánh xuất, mà xuất hết ở trụ sở chính,
thì công ty sẽ kê khai tập trung ở trụ sở chính mà không kê khai riêng theo chi
nhánh đúng không?
-
Tôi hiện tại sau khi đồng bộ thông tin thì phát hiện bản thân có 2 MST.
MST 1: 8437045302 cấp theo số chứng minh nhân dân (9 số) hoạt động từ năm 2016 và thời điểm 2016 tôi đang là sinh viên, không phát sinh thu nhập nên không đăng ký MST.
MST 2 : 8697302625 cấp theo số CCCD (12 số) hoạt động từ 2021 và đang là MST chính để đóng Thuế TNCN.
Vậy trường hợp này tôi cần xử lý các MST bằng cách nào và theo trình tư như thế nào?
-
Kính gửi: BTC!
Tôi là Trần Ngọc Thiết, MST: 3000981196, tôi đã nghỉ việc tại Công ty Cổ phần Đầu tư QT VT từ tháng 02/2024, và đã làm cắt giảm trừ cho 2 con của tôi là Trần Đình Nguyên (MST: 8409456205) và Trần Thị Thu Uyên (MST:8409456195), tuy nhiên, khi chuyển 2 con tôi sang giảm trừ gia cảnh cho vợ tôi thì trên hệ thống không tạo được (theo như Thuế Hà Tĩnh) do vẫn tồn các thông tin giảm trừ gia cảnh của 2 con tôi ở Công ty cũ.
Vậy kính nhờ BTC kiểm tra và hỗ trợ xóa giúp các thông tin này để chuyển được 2 con sang giảm trừ gia cảnh cho vợ tôi
Xin chân thành cảm ơn!!
-
Kính gửi Bộ tài chính.
Tôi đang tư vấn thực hiện các thủ tục về đất đai. Dự án của tôi hiện đã có Quyết định cho thuê đất vào ngày 02/01/2019; đã có giá đất cụ thể vào ngày 01/02/2019; đã hoàn tất đóng tiền thuê đất trả một lần và đã được xác nhận hoàn thành nghĩa vụ tài chính đối với diện tích thuê đất trả tiền một lần cho cả thời gian thuê vào ngày 11/02/2020. Đã được cấp giấy chứng nhận Quyền sử dụng đất vào ngày 27/05/2020 với mục đích sử dụng: đất thương mại dịch vụ.
Sau khi đã hoàn thành nghĩa vụ về tiền thuê đất trả một lần cho cả thời gian thuê, Công ty tôi đã đề nghị và được cơ quan nhà nước có thẩm quyển quyết định điều chỉnh quy hoạch chi tiết tỷ lệ 1/500 ngày 14/05/2020. Công ty tôi đã có văn bản xác nhận các chỉ tiêu thay đổi trước và sau điều chỉnh, cụ thể: về mật độ xây dựng (gộp) không tăng (giảm 1,61%) sau khi trừ đất hành lang biển và giao thông đối ngoại; hệ số sử dụng đất toàn khu tăng 0,01 lần sau khi trừ diện tích đất hành lang biển và đất giao thông đối ngoại.
Ngày 23/12/2024, Công ty tôi nhận được Quyết định Giá đất thương mại, dịch vụ bình quân trước và sau điều chỉnh quy hoạch cùng một thời điểm với chênh lệch tăng 22%.
Vậy, Bộ tài chính cho tôi hỏi các nội dung sau:
1. Đối với các chỉ tiêu trước và sau điều chỉnh quy hoạch như trên (đã có văn bản xác nhận của CQNN) thì công ty có được miễn đóng tiền sử dụng đất bổ sung do điều chỉnh quy hoạch hay không? Nếu phải đóng tiền sử dụng đất bổ sung, Bộ cho tôi hỏi sau khi điều chỉnh QH, mật độ xây dựng dự án của tôi giảm 1,61%, hệ số sử dụng đất toàn khu chỉ tăng 0,01 như trên, nhưng giá đất trước và sau điều chỉnh QH lại tăng đến 22% như trên là có thỏa đáng và hợp lý không. Đối với các chỉ tiêu giảm, tôi có thể được hoàn hoặc khấu trừ lại tiền sử dụng đất hay không.
2. Căn cứ điểm a, điểm b khoản 1 Điều 36 Nghị định 103/2024/NĐ-CP ngày 30/07/2024:
- Điểm a: “Trường hợp thuê đất trả tiền một lần cho cả thời gian thuê và trước khi điều chỉnh quy hoạch chi tiết dự án, người sử dụng đất đã hoàn thành nghĩa vụ về tiền thuê đất trả một lần cho cả thời gian thuê thì người sử dụng đất phải nộp tiền thuê đất bằng chênh lệch giữa tiền thuê đất theo Qh sau khi điều chỉnh và theo QH trước khi điều chỉnh tại cùng thời điềm.
- Điểm b: “Trường hợp khi có quyết định điều chỉnh Qh chi tiết của dự án, người sử dụng đất chưa hoàn thành nghĩa vụ về tiền thuê đất theo quy định thì
+ Trường hợp đã có thông báo tiền thuê đất trước khi điều chỉnh Qh: người sử dụng đất phải nộp đủ số tiền thuê đất + số tiền chậm nộp (nếu có) theo quy định của pháp luật về quản lý thuế + nộp bổ sung số tiền thuê đất bằng chênh lệch phải nộp theo QH sau điều chỉnh và theo Qh trước điểu chỉnh được xác định tại cùng thời điểm.
+ Trường hợp chưa có QĐ giá đất thì người sử dụng đất phải tính và nộp tiền thuê đất theo khoản 2 điều 257 Luật đất đai + khoản thu bổ sung quy định tại khoản 9 điều 51 NĐ 103 + nộp bổ sung số tiền thuê đất bằng chênh lệch phải nộp theo QH sau điều chỉnh và theo Qh trước điểu chỉnh được xác định tại cùng thời điểm.
Như vậy, dự án của tôi đã hoàn thành nghĩa vụ về tiền thuê đất vào ngày 11/02/2020 trước thời điểm điều chỉnh QH vào ngày 14/05/2020 thì đóng tiền sử dụng đất theo khoản nào của điều 36 và có phải đóng khoản thu bổ sung theo khoản 9 điều 51 không?
3. Ngoài ra, vào ngày 15/12/2021 Công ty tôi đã được ban hành Quyết định miễn tiền thuê đất trong thời gian xây dựng cơ bản (35 tháng) và miễn tiền thuê đất theo ưu đãi đầu tư (180 tháng) đến hết ngày 01/01/2037. Lý dó được miễn giảm: điểm a, b khoản 6, điều 8, NĐ 35/2017/NĐ-CP.
Như vậy, Bộ cho tôi hỏi khi thực hiện đóng tiền sử dụng đất bổ sung do điều chỉnh quy hoạch, tôi có được xem xét tiếp tục miễn giảm tiền sử dụng đất theo quy định không. Nếu tiếp tục được miễn tiền thuê đất trong thời gian trên, theo Luật đất đai 2024 thì tôi không cần làm hồ sơ miễn tiền thuê đất, vậy cơ quan nào sẽ thực hiện miễn giảm và tôi cần gửi kiến nghị đến cơ quan nào để được xem xét.
Tôi xin cảm ơn.
-
Tôi xin hỏi nội dung về thuế thu nhập cá nhân như sau: Theo Điểm b, khoản 2 điều 3 thông tư 111 ngày 15/08/2013 Các khoản phụ cấp trợ cấp, trừ các khoản phụ cấp trợ cấp sau: điểm b.11 phụ cấp đặc thù nghành nghề các khoản phụ cấp và mức phụ cấp trợ cấp không tính vào thu nhập chịu thuế hướng dẫn tại điểm b khoản 2 điều này phải được cơ quan nhà nước có thẩm quyền quy định . Và Tại điểm b, khoản 2 điều 3 nghị định 65/2013/NĐ-CP ngày 27/06/2013 các khoản phụ cấp trợ cấp ko tính vào thu nhập chịu thuế quy định phải được cơ quan nhà nước có thẩm quyền quy định. Vậy tôi xem vào công văn số 1381/TCT-TNCN ngày 24//04/2014 các danh mục phụ cấp có thầm quyền quyết định thì danh mực 10.2 Đối với nghành giáo dục phụ cấp ưu đãi, thâm niên, phụ cấp chức vụ là các khoản phụ cấp không phải tính thu nhập chịu thuế cá nhân của giáo viên phải không? tôi chỉ tính thuế thu nhập chịu thuế là tiền lương cơ bản và thêm giờ nếu có phải không ? Tôi rất mong được giải đáp sớm nhất để chúng tôi làm quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Tôi xin chân thành cảm ơn
-
Kính gửi Bộ Tài Chính,
Chúng tôi hiện đang gặp một số vấn đề liên quan đến việc lưu trữ, sử dụng chứng từ, hóa đơn và sổ sách kế toán dưới dạng điện tử. Cụ thể, chúng tôi mong được làm rõ các nội dung sau:
1. Luật Kế toán 2015: Điều 24 quy định rằng tài liệu kế toán có thể được lưu trữ dưới hình thức điện tử, nhưng cần phải đảm bảo tính chính xác, đầy đủ và bảo mật.
2. Nghị định 174/2016/NĐ-CP: Điều 17 quy định về việc lưu trữ hóa đơn điện tử. Doanh nghiệp phải thực hiện lưu trữ hóa đơn điện tử theo quy định, bao gồm việc bảo đảm tính nguyên vẹn và dễ dàng truy cập khi cần thiết.
3. Thông tư 32/2011/TT-BTC: Hướng dẫn về hóa đơn điện tử, trong đó nêu rõ việc lưu trữ và quản lý hóa đơn điện tử.
Các yêu cầu khi lưu trữ điện tử:
- Bảo đảm an toàn: Hệ thống lưu trữ điện tử phải có biện pháp bảo mật để tránh mất mát dữ liệu.
- Truy cập dễ dàng: Phải có khả năng truy cập nhanh chóng khi cơ quan thuế yêu cầu.
- Thời gian lưu trữ: Tối thiểu 10 năm, tương tự như lưu trữ tài liệu giấy.
Nội dung vướng mắc:
1. Về việc lưu trữ hóa đơn, chứng từ và sổ sách kế toán dưới dạng điện tử
Hiện nay, công ty có thể lưu trữ hóa đơn, chứng từ và sổ sách kế toán dưới dạng điện tử không? Đặc biệt, đối với hóa đơn điện tử, có yêu cầu phải lưu trữ hóa đơn gốc và in ra bản giấy hay chỉ cần lưu trữ hóa đơn dưới dạng file XML để phục vụ công tác kiểm tra, quyết toán? Những tài liệu này có thể sử dụng trực tiếp dưới dạng file điện tử trong công tác kiểm tra, quyết toán thuế với cơ quan thuế không?
2. Về sự đồng bộ và thống nhất trong áp dụng quy định tại các Cục Thuế và Chi cục Thuế
Liệu quy định về lưu trữ tài liệu điện tử có được áp dụng thống nhất và đồng bộ giữa các Cục Thuế, Chi cục Thuế tại các tỉnh, thành phố trên toàn quốc hay không?
3. Về hiệu lực của chữ ký điện tử trong ký sổ sách kế toán, hợp đồng và các chứng từ khác
Chữ ký điện tử trong việc ký sổ sách kế toán, hợp đồng và các chứng từ khác có hiệu lực từ thời điểm nào và có giá trị pháp lý như thế nào trong các quy định hiện hành? Cụ thể, hiệu lực của chữ ký điện tử sẽ được áp dụng trong các trường hợp nào?
4. Về công văn đã gửi trước đó
Công ty đã gửi công văn số 01/24-20/NDS -TCT đến Tổng cục Thuế vào ngày 30/10/2024 về vấn đề trên. Tuy nhiên, đến nay chúng tôi chưa nhận được phản hồi. Kính mong Bộ Tài Chính xem xét và trả lời các vấn đề nêu trên để công ty có thể tuân thủ đúng quy định của pháp luật.
Chúng tôi mong nhận được hướng dẫn cụ thể của Bộ Tài Chính cũng như các văn bản pháp lý có liên quan để chúng tôi có thể áp dụng đúng quy định của pháp luật.
Trân trọng cảm ơn.
-
Tôi có mua 1 xe oto con của công ty không đăng ký sang tên chính chủ vì đã qua hai ba người mua không sang tên nhưng người mua đâu tiên đã làm hợp đồng mua bán tay với chủ xe là công ty thì đã xuất hóa đơn giá trị gia tăng cho người mua đầu tiên nhưng người mua đầu tiên không rút hồ sơ sang tên chính chủ nên đã làm mất hóa đơn giá trị gia tăng tới khi tôi mua lại thì thì muốn sang tên chính chủ thì phải làm sao
-
1. Tên đơn vị: NGUYỄN VĂN THỌ
2. Mã số thuế: 3800718564
3. Địa chỉ: P Tân Xuân, Tp Đồng Xoài , Tỉnh Bình Phước
4. Số điện thoại liên hệ:0938 999 353
Nội dung giải trình:
Chúng tôi xin trình bày nội dung liên quan đến việc dung Mẫu số 04/SS-HĐĐT để thông báo sai sót hóa đơn thay cho hóa đơn điều chỉnh nội dung như sau:
1. Nguyên nhân người mua không chấp nhận Mẫu số 04/SS-HĐĐT:
o Theo Điều 19 tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP, nếu người bán phát hiện hoá đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế nhưng đã gửi cho người mua, phát hiện có sai sót, sau khi thông báo với cơ quan thuế bằng Mẫu số 04/SS-HĐĐT về việc hoá đơn điện tử có mã đã lập bị sai sót thì bên bán sẽ xuất hóa đơn điều chỉnh nội dung với giá trị 0 đồng kèm theo hóa đơn đã xuất có sai sót gửi cho bên mua.
o Tuy nhiên Đối với các hoá đơn có sai sót:
- Số 47, Ký hiệu C24LNT được xuất cho người mua là CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ GIAO HÀNG NHANH vào ngày 31/12/2024.
- Số 48, Ký hiệu C24LNT được xuất cho người mua là CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ GIAO HÀNG NHANH vào ngày 31/12/2024.
- Số 49, Ký hiệu C24LNT được xuất cho người mua là CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ GIAO HÀNG NHANH vào ngày 31/12/2024.
Đã được người bán thông báo sai sót bằng Mẫu số 04/SS-HĐĐT nhưng bên mua không cấp nhập, bên mua phản hồi quan điểm như sau:
- Mẫu số 04/SS-HĐĐT Thông báo về hoá đơn điện tử có sai sót đối với sai sót về nội dung hóa đơn là không hợp lệ, phải xuất hóa đơn điều chỉnh nội dung cho việc sai sót nêu trên.
- Trường hợp giải quyết theo hướng huỷ hoá đơn số 47, 48, 49 và xuất hoá đơn mới cũng không được bên mua chấp nhận, vì lí do chi phí này đã được ghi nhận vào năm 2024, không thể chuyển đổi qua năm 2025.
2. Đề xuất hướng xử lý:
o Đề nghị cơ quan thuế hướng dẫn phương án xử lý phù hợp với quy định hiện hành. Xác nhận mẫu số 04/SS-HĐĐT Thông báo về hoá đơn điện tử có sai sót cho hoá đơn số 47, 48, 49 Ký hiệu C24LNT được xuất cho người mua là CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ GIAO HÀNG NHANH ngày 31/12/2024 là hợp lệ, bên mua có thể lưu hành mẫu số 04/SS-HĐĐT cho các hoá đơn sai sót này thay cho hóa đơn điều chỉnh và không bị ảnh hưởng bởi bất kỳ lý do khai báo nào sau này.
o Trong trường hợp cần bổ sung tài liệu hoặc báo cáo, chúng tôi sẵn sàng phối hợp cung cấp thông tin chi tiết.
Cam kết:
Chúng tôi cam kết toàn bộ nội dung giải trình trên là đúng sự thật và chịu trách nhiệm trước pháp luật về nội dung này.
Kính mong cơ quan thuế xem xét và hướng dẫn cụ thể.
Trân trọng cảm ơn!
-
Kính gửi: BỘ TÀI CHÍNH
Công ty Cổ phần Tư vấn và Đầu tư VIVIAN - Mã số thuế: 0104780523 có hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực mua bán, ký gửi, gia công, chế tác vàng, bạc, trang sức, đá quý. Trong quá trình thực hiện hoạt động kinh doanh trên, chúng tôi có một số vướng mắc liên quan đến vấn đề hóa đơn, chứng từ liên quan đến mua bán, ký gửi hàng hóa và chi phí gia công, chế tác vàng bạc, đá quý. Kính đề nghị Quý Cơ quan hướng dẫn, giải đáp các vấn đề sau:
1. Chúng tôi có kế hoạch mua lại vàng bạc trang sức, đá quý, đá bán quý (chủ yếu là trang sức nữ trang có gắn đá quý và đá bán quý) là tài sản thuộc quyền sở hữu của một số cá nhân theo giá thỏa thuận nên không có hóa đơn giá trị gia tăng thể hiện chi phí đầu vào. Vậy theo quy định của pháp luật thuế thì hồ sơ, chứng từ hợp lệ để xác định doanh thu đầu vào của gồm những tài liệu, chứng từ nào?
2. Chúng tôi có nhận mua bán ký gửi hàng hóa là sản phẩm trang sức, nữ trang có gắn đá quý, viên đá quý hoặc đá bán quý của cá nhân để trưng bày và bán.
2.1. Vậy Chúng tôi phải xuất hóa đơn giá trị gia tăng như thế nào để phù hợp với quy định của pháp luật?
2.2. Chúng tôi phải kê khai doanh thu, chi phí, tiền thuế như thế nào nếu bán hàng ngang giá với giá trị của hàng hóa ký gửi?
2.3. Chúng tôi phải kê khai doanh thu, chi phí, tiền thuế như thế nào nếu bán với giá lớn hơn giá trị của hàng hóa ký gửi?
2.4. Khi chung tôi bán được các món hàng ký gửi này thì các cá nhân ký gửi hàng hóa phải chịu những loại thuế nào theo quy định của pháp luật? Thuế suất là bao nhiêu?
2.5. Theo quy định của pháp luật, chúng tôi được phép hạch toán doanh thu từ hoạt động mua bán hàng hóa ký gửi bằng những cách nào?
3. Chúng tôi dự kiến sẽ hợp tác với một số cá nhân, thợ kim hoàn làm thủ công không có đăng ký kinh doanh để thực hiện gia công, chế tác các sản phẩm như cung cấp nguyên liệu như vàng, bạc, đá quý, đá bán quý, … để cá nhân đó chế tác thành sản phẩm trang sức hoàn chỉnh và nhận tiền công. Những cá nhân nêu trên Chúng tôi sẽ ký hợp đồng hợp tác và trích lại 10% thù lao để nộp thuế TNCN theo quy định thì chi phí chi trả tiền công và tiền thuế TNCN trên có được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không?
Trên đây là một số vướng mắc của Công ty Cổ phần Tư vấn và Đầu tư VIVIAN trong quá trình hoạt động kinh doanh. Mong Quý Cơ quan xem xét, giải đáp, hướng dẫn sớm để Chúng tôi chấp hành đúng theo quy định của pháp luật.
Xin cảm ơn!