Kính gửi: BỘ TÀI CHÍNH Công ty Cổ phần Tư vấn và Đầu tư VIVIAN - Mã số thuế: 0104780523 có hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực mua bán, ký gửi, gia công, chế tác vàng, bạc, trang sức, đá quý. Trong quá trình thực hiện hoạt động kinh doanh trên, chúng tôi có một số vướng mắc liên quan đến vấn đề hóa đơn, chứng từ liên quan đến mua bán, ký gửi hàng hóa và chi phí gia công, chế tác vàng bạc, đá quý. Kính đề nghị Quý Cơ quan hướng dẫn, giải đáp các vấn đề sau: 1. Chúng tôi có kế hoạch mua lại vàng bạc trang sức, đá quý, đá bán quý (chủ yếu là trang sức nữ trang có gắn đá quý và đá bán quý) là tài sản thuộc quyền sở hữu của một số cá nhân theo giá thỏa thuận nên không có hóa đơn giá trị gia tăng thể hiện chi phí đầu vào. Vậy theo quy định của pháp luật thuế thì hồ sơ, chứng từ hợp lệ để xác định doanh thu đầu vào của gồm những tài liệu, chứng từ nào? 2. Chúng tôi có nhận mua bán ký gửi hàng hóa là sản phẩm trang sức, nữ trang có gắn đá quý, viên đá quý hoặc đá bán quý của cá nhân để trưng bày và bán. 2.1. Vậy Chúng tôi phải xuất hóa đơn giá trị gia tăng như thế nào để phù hợp với quy định của pháp luật? 2.2. Chúng tôi phải kê khai doanh thu, chi phí, tiền thuế như thế nào nếu bán hàng ngang giá với giá trị của hàng hóa ký gửi? 2.3. Chúng tôi phải kê khai doanh thu, chi phí, tiền thuế như thế nào nếu bán với giá lớn hơn giá trị của hàng hóa ký gửi? 2.4. Khi chung tôi bán được các món hàng ký gửi này thì các cá nhân ký gửi hàng hóa phải chịu những loại thuế nào theo quy định của pháp luật? Thuế suất là bao nhiêu? 2.5. Theo quy định của pháp luật, chúng tôi được phép hạch toán doanh thu từ hoạt động mua bán hàng hóa ký gửi bằng những cách nào? 3. Chúng tôi dự kiến sẽ hợp tác với một số cá nhân, thợ kim hoàn làm thủ công không có đăng ký kinh doanh để thực hiện gia công, chế tác các sản phẩm như cung cấp nguyên liệu như vàng, bạc, đá quý, đá bán quý, … để cá nhân đó chế tác thành sản phẩm trang sức hoàn chỉnh và nhận tiền công. Những cá nhân nêu trên Chúng tôi sẽ ký hợp đồng hợp tác và trích lại 10% thù lao để nộp thuế TNCN theo quy định thì chi phí chi trả tiền công và tiền thuế TNCN trên có được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không? Trên đây là một số vướng mắc của Công ty Cổ phần Tư vấn và Đầu tư VIVIAN trong quá trình hoạt động kinh doanh. Mong Quý Cơ quan xem xét, giải đáp, hướng dẫn sớm để Chúng tôi chấp hành đúng theo quy định của pháp luật. Xin cảm ơn!

18/02/2025