Kính gửi bộ tài chính và tổng cục thuế. Tôi đang công tác tại Công ty TNHH xây dựng Việt Panel (Bắc Ninh). Tôi có câu hỏi liên quan đến chính sách thuế rất mong nhận được câu trả lời. Công ty TNHH Xây dựng Việt Panel (Bắc Ninh) ký kết hợp đồng kinh tế: Cung cấp vật tư và thi công lắp đặt hạng mục cửa an ninh, điện, khí nén, cho Dự án Công Ty TNHH Amphenol Communication Electronics Việt Nam – Lô CN10, KCN Yên Phong mở rộng, xã Thụy Hòa, Huyện Yên Phong, tỉnh Bắc Ninh Đến tháng 7/2024, Công ty đã hoàn thành 80% khối lượng công việc và đang thực hiện công tác nghiệm thu giai đoạn. Theo điều khoản của hợp đồng, giai đoạn này Công ty phải xuất hóa đơn cho bên B. Trong báo giá Công ty có báo giá tổng hợp, chỉ rõ giá trị vật liệu và giá trị nhân công, ghi chung một mức thuế suất giá trị gia tăng (GTGT) 10% cho toàn bộ hàng hóa, dịch vụ. Các vật liệu chính cung cấp là: + Cổng xoay 3 càng (vật liệu chính thép không rỉ và bảng mạch in diện tử) mã ngành 241- sản phẩm gang, sắt, thép. Mã ngành 2630 – Thiết bị truyền thông. + Cáp điện đồng trục – Mã ngành 2732 – Dây cáp điện và điện tử khác. + Tủ điện phân phối (Vật liệu chính vỏ bằng thép sơn tĩnh điện, tụ điện, cầu chì, thanh cái đồng, attomat…) thuộc mã ngành 2970- Thiết bị điện khác + Ống thép không rỉ và phụ kiện nối ống (Vật liệu chính là sắt, thép) mã ngành 241 – sản phẩm gang, sắt, thép. + Thang máng cáp và phụ kiện (vật liệu chính là sắt, thép) mã ngành 241- sản phẩm gang, sắt, thép. Theo Công ty tra cứu mã danh mục thì vật tư thuộc mã ngành nêu trên, không được giảm thuế. Phần dịch vụ thi công, lắp đặt thuần túy là chi phí nhân công, thuộc mã ngành 4330, được giảm thuế. Khối lượng nghiệm thu theo khối lượng vật tư thực tế cấp và thi công lắp đặt hoàn thiện. Vậy Công ty xuất hóa đơn giai đoạn này có được hưởng thuế suất là 8% cho toàn bộ giá trị vật tư và nhân công hay không? Nếu hàng hóa và dịch vụ được hưởng mức thuế suất khác nhau thì Công ty phải xuất tách 2 hóa đơn riêng biệt cho khách hàng (1 hóa đơn vật tư 10% và 1 hóa đơn nhân công 8%) có đúng không?

06/09/2024