|
Hỏi: |
24/07/2024
Trả lời:
Ngày 07/6/2024 Cục Thuế tỉnh Vĩnh Phúc nhận được Phiếu chuyển số 752/PC-TCT của Tổng Cục thuế về việc chuyển nội dung hỏi đáp chính sách thuế qua Cổng thông tin điện tử - Bộ Tài chính của độc giả: Trần Thị Lan Hương. Về vấn đề này, Cục Thuế tỉnh Vĩnh Phúc có ý kiến như sau:
Căn cứ khoản 1 Điều 1; khoản 1 Điều 2; khoản 1, khoản 7 Điều 4 Luật kinh doanh Bảo hiểm số 08/2022/QH15 ngày 16/6/2022 của Quốc hội;
Căn cứ Điều 1 Bộ Luật Lao động số 45/2019/QĐ14 ngày 20/11/2019 của Quốc Hội; Điều 513 Bộ Luật Dân sự số 91/2015/QH/2013 ngày 24/11/2015 của Quốc hội; Điều 1, Điều 2, Điều 3 Luật Thương mại số 36/2005/QH11 ngày 14/6/2005 của Quốc hội.
Căn cứ khoản 2 Điều 79 Nghị định số 01/2021/NĐ-CP ngày 04/01/2021.
Căn cứ khoản 2 Điều 2 Thông tư số 111/2013/TTBTC của Bộ Tài Chính ban hành ngày 15/8/2013.
Căn cứ các quy định nêu trên và hồ sơ, tài liệu do Bà Trần Thị Lan Hương cung cấp cho Cơ quan Thuế (Hợp đồng dịch vụ quản lý đại lý Bảo hiểm giữa Bà Trần Thị Lan Hương và Công ty TNHH Bảo Hiểm Nhân Thọ AIA (Việt Nam), Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của Công ty TNHH Bảo Hiểm Nhân Thọ AIA (Việt Nam) cấp cho bà Trần Thị Lan Hương) thể hiện Công ty TNHH Bảo Hiểm Nhân Thọ AIA (Việt Nam) và bà Trần Thị Lan Hương không tồn tại mối quan hệ lao động giữa người sử dụng lao động và người lao động. Vì vậy, việc Công ty TNHH Bảo Hiểm Nhân Thọ AIA (Việt Nam) xác định khoản thu nhập chi trả cho bà Trần Thị Lan Hương là tiền công, tiền thù lao và thực hiện Quyết toán khoản thu nhập của bà Trần Thị Lan Hương trên Mẫu Tờ khai 05/QTT-TNCN; Bảng kê mẫu 05-2/BK-QTT-TNCN là không phù hợp với quy định của Bộ Luật Lao động, đồng thời việc Chi Cục thuế Thành phố Vĩnh Yên Thông báo từ chối hồ sơ hoàn thuế của bà Trần Thị Lan Hương là phù hợp với quy định.
Tuy nhiên để đảm bảo quyền lợi của Người nộp thuế, đảm bảo thực hiện đúng quy định pháp luật, đề nghị bà Trần Thị Lan Hương liên hệ, làm việc với Công ty TNHH Bảo hiểm nhân thọ AIA (Việt Nam) để làm rõ mối quan hệ và bản chất của khoản thu nhập nhận được, trên cơ sở đó tiếp tục làm với với cơ quan Thuế để được hướng dẫn xem xét giải quyết theo quy định pháp luật. Cơ quan Thuế sẽ hỗ trợ, tạo mọi điều kiện để Người nộp thuế thực hiện thủ tục hành chính thuế được thuận lợi
Cục Thuế tỉnh Vĩnh Phúc có ý kiến để độc giả Trần Thị Lan Hương được biết và thực hiện./.
-
Kính gửi: Bộ Tài chính
Tôi có thực hiện kê khai quyết toán thuế TNCN năm 2023 theo quy định, khi tra cứu trên eTax Mobile tôi gặp một số vấn đề như sau:
1- Thực tế, từ tháng 01/ 2019 đến nay tôi chỉ có 1 người phụ thuộc là con trai tôi, tuy nhiên tại các đơn vị tôi đã công tác thì mỗi đơn vị khi kê khai thuế lại xuất hiện 1 mã số thuế người phụ thuộc của tôi, tổng số MST người phụ thuộc của tôi là 03 và còn bị sai tên người phụ thuộc....v.v. Dẫn đến việc tôi không thể thực hiện việc hoàn thuế TNCN.
Câu hỏi: Nếu tôi giữ lại Mã số thuế người phụ thuộc đầu tiên được cấp thì tôi cần làm gì để được hưởng đầy đủ giảm trừ suốt quá trình nộp thuế TNCN và đồng thời không bị truy thu thuế TNCN phát sinh do việc hủy mã số thuế người phụ thuộc bị thừa?
2- Tôi cần liên hệ với các cơ quan, tổ chức nào để thực hiện việc việc đóng mã số thuế như như nội dung ở mục 1 cũng như điều chỉnh thông tin mã số thuế người phụ thuộc khi có sai sót?
Tôi xin trân trọng cảm ơn!
-
Kính gửi bộ tài chính và tổng cục thuế. Tôi đang công tác tại Công ty TNHH xây dựng Việt Panel (Bắc Ninh). Tôi có câu hỏi liên quan đến chính sách thuế rất mong nhận được câu trả lời.
Công ty TNHH Xây dựng Việt Panel (Bắc Ninh) ký kết hợp đồng kinh tế: Cung cấp vật tư và thi công lắp đặt hạng mục cửa an ninh, điện, khí nén, cho Dự án Công Ty TNHH Amphenol Communication Electronics Việt Nam – Lô CN10, KCN Yên Phong mở rộng, xã Thụy Hòa, Huyện Yên Phong, tỉnh Bắc Ninh
Đến tháng 7/2024, Công ty đã hoàn thành 80% khối lượng công việc và đang thực hiện công tác nghiệm thu giai đoạn.
Theo điều khoản của hợp đồng, giai đoạn này Công ty phải xuất hóa đơn cho bên B. Trong báo giá Công ty có báo giá tổng hợp, chỉ rõ giá trị vật liệu và giá trị nhân công, ghi chung một mức thuế suất giá trị gia tăng (GTGT) 10% cho toàn bộ hàng hóa, dịch vụ.
Các vật liệu chính cung cấp là:
+ Cổng xoay 3 càng (vật liệu chính thép không rỉ và bảng mạch in diện tử) mã ngành 241- sản phẩm gang, sắt, thép. Mã ngành 2630 – Thiết bị truyền thông.
+ Cáp điện đồng trục – Mã ngành 2732 – Dây cáp điện và điện tử khác.
+ Tủ điện phân phối (Vật liệu chính vỏ bằng thép sơn tĩnh điện, tụ điện, cầu chì, thanh cái đồng, attomat…) thuộc mã ngành 2970- Thiết bị điện khác
+ Ống thép không rỉ và phụ kiện nối ống (Vật liệu chính là sắt, thép) mã ngành 241 – sản phẩm gang, sắt, thép.
+ Thang máng cáp và phụ kiện (vật liệu chính là sắt, thép) mã ngành 241- sản phẩm gang, sắt, thép.
Theo Công ty tra cứu mã danh mục thì vật tư thuộc mã ngành nêu trên, không được giảm thuế. Phần dịch vụ thi công, lắp đặt thuần túy là chi phí nhân công, thuộc mã ngành 4330, được giảm thuế.
Khối lượng nghiệm thu theo khối lượng vật tư thực tế cấp và thi công lắp đặt hoàn thiện.
Vậy Công ty xuất hóa đơn giai đoạn này có được hưởng thuế suất là 8% cho toàn bộ giá trị vật tư và nhân công hay không? Nếu hàng hóa và dịch vụ được hưởng mức thuế suất khác nhau thì Công ty phải xuất tách 2 hóa đơn riêng biệt cho khách hàng (1 hóa đơn vật tư 10% và 1 hóa đơn nhân công 8%) có đúng không?
-
Kính gửi Tổng cục Thuế, ngày 04/07/2024 tôi có tôi có gửi câu hỏi với nội dung: "Kính gửi Tổng cục Thuế, tôi là Vũ Văn Tuấn, chủ hộ kinh doanh Vũ Văn Tuấn, mst 8719342053-001. Hộ đang kinh doanh trên trang thương mại điện tử TikTok shop. Từ tháng 7.2024, tiktok thu phí sàn không bao gồm các khoản thuế phải nộp tại Việt Nam, khoản thuế này hộ kinh doanh phải kê khai và nộp thay TikTok. Hiện tại hộ đang nộp thuế gtgt và thuế thu nhập dưới hình thức khoán, với khoản thuế nhà thầu này hộ cần kê khai và nộp như thế nào, mong tổng cục thuế hướng dẫn ạ!"
Ngày 09/08/2024, hộ kinh doanh có nhận được công văn trả lời của chi cục thuế TP Bắc Ninh, với nội dung chính như sau:
"Trường hợp Nhà thầu nước ngoài đáp ứng các điều kiện quy định tại Điều 8 và
Điều 14 Thông tư số 103/2014/TT-BTC ngày 06/08/2014 của Bộ Tài chính thì Nhà
thầu nước ngoài thực hiện đăng ký, kê khai, nộp thuế GTGT, TNDN trực tiếp với Cơ
quan Thuế.
Trường hợp Nhà thầu nước ngoài không đáp ứng điều kiện kê khai thuế trực
tiếp với Cơ quan thuế tại Việt Nam theo quy định tại Điều 11 Thông tư số
103/2014/TT-BTC thì Người nộp thuế có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thay số
thuế GTGT, thuế TNDN theo hướng dẫn tại Mục 3 Chương II, Thông tư số
103/2014/TT-BTC trước khi thanh toán cho Nhà thầu nước ngoài theo quy định."
Tuy nhiên, hộ kinh doanh vẫn chưa xác định được chính xác việc kê khai và nộp thuế nhà thầu có thuộc trách nhiệm và nghĩa vụ của hộ kinh doanh hay không. Kính mong nhận được sự hướng dẫn cụ thể hơn ạ!
-
Kính gửi Bộ Tài chính, Tôi có nộp hồ sơ hoàn thuế tại chi cục Thuế Vĩnh Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc, mã số thuế 8478937414 Ngày 29/5/2024 tôi nhận được thông báo về việc hồ sơ chưa đủ điều kiện hoàn thuế với lý do khoản thu nhập của tôi tại CT TNHH Bảo hiểm nhân thọ AIA không phải là thu nhập từ tiền lương, tiền công. Do trước đó Chi cục Thuế có yêu cầu tôi bổ sung hợp đồng đại lý được ký với AIA Việt Nam Tôi xin trích lại nguyên văn bản cho phần hỏi đáp không có tính năng đính kèm file: " Hợp đồng Dịch vụ Quản lý đại lý bảo hiểm có trích đoạn nội dung tại điều 11 không tồn tại mối quan hệ lao động như sau: KHông có bất kỳ quy định nào trong hợp đồng này hoặc cách thức mà Quản lý Đại lý Bảo hiểm thực hiện các công việc thuộc nội dung, phạm vi Dịch vụ Quản lý Đại lý Bảo hiểm theo quy định tại điều 2 Hợp đồng này được tạo thành hoặc được hiểu một cách rõ ràng hay ám chỉ, dưới bất kỳ hình thức nào, về việc tạo thành mối quan hệ của người sử dụng lao động và người lao động giữa AIA Việt Nam và Quản lý Đại lý bảo hiểm hoặc giữa AIA Việt Nam và bất kỳ cá nhân hoặc tổ chức nào do Quản lý Đại lý bảo hiểm tuyển dụng hoặc hợp tác dưới bất kỳ hình thức nào. Căn cứ tại Khoản 2 Điều 2 Thông tư số 111/2013/TTBTC của Bộ tài chính ban hành ngày 15/8/2013 Hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân và nghị định số cá nhân và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân có quy định như sau: Thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập người lao động nhận được từ người sử dụng lao động. Đối chiều với quy định trên, khoản thu nhập của Người nộp thuế tại Công ty TNHH Bảo hiểm nhân thọ AIA (Việt Nam) không phải là thu nhập từ tiền lương, tiền công nên hồ sơ của Người nộp thuế không đủ điều kiện hoàn thuế với khoản thu nhập này" CÂU HỎI CỦA TÔI LÀ: VIỆC TÔI KHÔNG ĐƯỢC HOÀN THUẾ VÀ CÂU TRẢ LỜI PHÍA TRÊN LÀ CÓ ĐÚNG VỚI QUY ĐỊNH KHÔNG ? Kính mong Bộ tài chính hướng dẫn và phản hồi giúp Trân trọng cảm ơn
PS: đây là lần thứ 2 tôi hỏi vì lần 1 tôi không nhận được sự hồi đáp nào ạ
-
Hỏi: Kính chào Bộ tài chính, tôi có 1 vướng mắc cần giải đáp như sau:
Công ty chúng tôi kinh doanh mặt hàng chính là không chịu thuế GTGT nên thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ mà đưa vào chi phí. Thuế GTGT đầu vào từ hóa đơn mua vào vừa phục vụ cho hoạt động không chịu thuế và hoạt động chịu thuế, công ty không tách riêng được số thuế GTGT đầu vào của 2 hoạt động trên, nên thuế GTGT khấu trừ hàng tháng được tính theo tỷ lệ phần trăm giữa doanh thu chịu thuế GTGT trên tổng doanh thu cho hai hoạt động này.
Thực hiện theo chính sách giảm thuế GTGT 2% theo Nghị quyết 142/2024/QH15, Nghị định 72/2024/NĐ-CP. Từ kỳ kê khai thuế tháng 7/2024, Phụ lục giảm thuế GTGT 2024 trên HTKK theo Nghị quyết 142 đã được cập nhật tại phiên bản mới 5.2.2. Đồng thời, tại phiên bản mới có bổ sung nội dung hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ được áp dụng thuế suất 8% đối với người nộp thuế kê khai theo phương pháp khấu trừ.
Do đầu vào của công ty chúng tôi được khấu trừ theo tỷ lệ nên tại phụ lục 142/2024/QH15 của tờ khai mẫu số 01/GTGT, phần I. Hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ được áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 8% (áp dụng cho người nộp thuế kê khai theo phương pháp khấu trừ thuế), cột số (4). Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ trong kỳ thì công ty chúng tôi sẽ kê khai giá trị thuế GTGT 8% theo:
+ Chỉ tiêu 24. Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào.
Hay sẽ kê khai theo:
+ Chỉ tiêu 25. Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ kỳ này là số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ theo tỷ lệ.
Xin chân thành cảm ơn!
-
Hiện nay tôi đang làm hoàn thuế thu nhập cá nhân của năm 2018,2019,2010 tại chi cục thuế huyện Vĩnh Tường. Tôi có theo dõi trên phần mềm thuế ETAX mobile thì thấy có phát sinh thuế thu nhập cá nhân của các năm 2018,2019,2020 rất đầy đủ. Nhưng sau khi làm hồ sơ hoàn thuế online đến chi cục thuế huyện Vĩnh Tường thì liên tục bị từ chối với lí do trên hệ thống thuế của chi cục Huyện Vĩnh Tường không hiện số tiền thuế tôi đã nộp. Tôi xin hỏi là lí do vì sao phần mềm của Tổng cục thuế thì có hiện số tiền thuế thu nhập cá nhân của tôi mà hệ thống thuế của chi cục huyện Vĩnh Tường lại không hiện. Tôi phải làm gì để được nhận lại số tiền thuế đã nộp thừa. Xin cảm ơn!
-
Kính gửi Bộ Tài Chính !
Tôi muốn hỏi như sau:
1. - Năm 2023 Công ty tôi có khấu trừ thuế TNCN cho người lao động (Gọi tắt là chị A).
Chị A đã ký hợp đồng lao động trên 3 tháng đến thời điểm hiện tại (tháng 6/2024) vẫn còn làm việc tại đơn vị chúng tôi.
- Tháng 4/2024 Chị A có làm đơn đề nghị Công ty chúng tôi cấp Chứng từ khấu trừ thuế TNCN cho chị A để chị A tự quyết toán và làm hồ sơ hoàn Thuế TNCN.
- Sau khi được cấp Chứng từ khấu trừ thuế thì Chị A đã tự quyết toán và làm hồ sơ hoàn thuế TNCN
- Tuy nhiên, Cục thuế Kon Tum trả thông báo không chấp nhận hồ sơ hoàn thuế của chị A và yêu cầu chị A phải ủy quyền cho công ty tôi quyết toán thay.
2. Như vậy, xin hỏi Bộ Tài chính như sau:
- Trường hợp của chị A có bắt buộc phải ủy quyền không ?
- Chị A có được tự quyết toán và làm hồ sơ hoàn thuế trong trường hợp này không ?
- Phía công ty chúng tôi và cả chị A cần làm những hồ sơ, thủ tục gì để giải quyết cho chị A được hoàn thuế theo quy định.
Xin chân thành cảm ơn !
-
Kính gửi: Bộ Tài chính
Công ty chúng tôi hiện đang gặp khó khăn trong việc xác định thuế suất thuế Giá trị gia tăng (GTGT) áp dụng cho dịch vụ gia công kim loại theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP, có hiệu lực từ ngày 01/07/2024.
Theo quy định tại Điều 1 của Nghị định 72/2024/NĐ-CP, các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% sẽ được giảm thuế GTGT, trừ các nhóm hàng hóa, dịch vụ như: Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất. Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này.
Công ty chúng tôi cung cấp dịch vụ gia công kim loại cho khách hàng, trong đó nguyên liệu là sắt thép được cung cấp bởi khách hàng, và chúng tôi chỉ thực hiện các công đoạn gia công như cắt, tiện,..
Qua đối chiếu với Nghị định trên, chúng tôi nhận thấy có hai cách hiểu về thuế suất của dịch vụ gia công kim loại:
Theo hàng hóa: Nếu căn cứ theo nhóm hàng hóa là sắt thép, dịch vụ gia công trên sản phẩm này sẽ không được giảm thuế, tức là vẫn áp dụng thuế suất 10%.
Theo mã ngành: Nếu căn cứ theo mã ngành 2592 ("Gia công cơ khí, tráng phủ kim loại") và mã ngành 2599 ("Sản xuất sản phẩm khác bằng kim loại chưa được phân vào đâu"), thì các mã ngành này không có trong các Phụ lục I, II, III (ban hành kèm theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP).
Vì vậy, chúng tôi kính mong Bộ Tài Chính hướng dẫn cụ thể về thuế suất GTGT đối với dịch vụ gia công kim loại mà Công ty chúng tôi đang thực hiện để chúng tôi có thể áp dụng đúng quy định của pháp luật.
Trân trọng cảm ơn!
-
Kính gửi Bộ Tài Chính!
Liên quan tới vấn đề nộp thuế thu nhập cá nhân.
Tôi có làm thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân và phát hiện có công ty khai khống thuế thu nhập cá nhân của tôi , sau đó theo hướng dẫn của chi cục thuế phụ trách ( chi cục thuế tỉnh Bắc Giang) tôi đã làm công văn cam kết và tố cáo công ty trên. Tuy nhiên chi cục thuế Bắc Giang thông báo công ty đó đã không còn hoạt động và không liên lạc để xử lý được và cũng thông báo với tôi rằng chi cục thuế cũng không biết cách xử lý trong trường hợp này.
Vậy tôi muốn hỏi nếu rơi vào tình huống này thì tôi cần phải xử lý ra sao để có thể hoàn thành khai báo thuế thu nhập cá nhân?
Xin cảm ơn!
-
Kính gửi Bộ Tài Chính và Tổng Cục Thuế, tôi là Nguyễn Thị Quỳnh Liên. Trên hệ thống tôi hiện nay có 3 tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TT80/2021), tờ thứ nhất (110202s40011645105) đang chờ phê duyệt (yêu cầu nộp chứng từ trực tiếp ở bộ phận 1 cửa); tờ thứ hai (11020240011985649) 4/4 đã được chấp nhận, hạch toán thành công, nhận được thông báo tiếp nhận hồ sơ từ 5/4; tờ thứ ba (11020240011997267) 5/4 đã bị từ chối do hệ thống đã ghi nhận thông tin khai báo trước đó, và yêu cầu nộp hồ sơ bổ sung lớn hơn lần trước. Nhưng thông tin chứng từ không thay đổi gì với những lần trước đó, vậy tôi có phải làm lại tờ khai bổ sung không ạ? (3 tờ đơn kia đều là tờ khai chính thức) Xin chân thành cảm ơn.