|
Hỏi: |
Ngày 18/3/2025, Chi cục Thuế khu vực V nhận được Phiếu chuyển số 71/PC-CT ngày 18/3/2025 của Cục Thuế về việc trả lời độc giả trên Cổng thông tin điện tử - Bộ Tài chính trả lời vướng mắc của độc giả Đinh Thị Thùy Linh về việc tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với hộ kinh doanh. Về vấn đề này, Chi cục Thuế khu vực V có ý kiến như sau:
Căn cứ khoản 2 Điều 10 Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy định:
2. Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu
a) Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu gồm tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN áp dụng chi tiết đối với từng lĩnh vực, ngành nghề theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư này.
b) Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động nhiều lĩnh vực, ngành nghề thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện khai và tính thuế theo tỷ lệ thuế tính trên doanh thu áp dụng đối với từng lĩnh vực, ngành nghề. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế của từng lĩnh vực, ngành nghề hoặc xác định không phù hợp với thực tế kinh doanh thì cơ quan thuế thực hiện ấn định doanh thu tính thuế của từng lĩnh vực, ngành nghề theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
…”
Căn cứ Phụ lục I Danh mục ngành nghề tính thuế GTGT, thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (Ban hành kèm theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ Tài chính) quy định:
“…
STT | Danh mục ngành nghề | Tỷ lệ % tính thuế GTGT | Thuế suất thuế TNCN |
… | … |
|
|
2. | Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu |
|
|
...- Dịch vụ may đo, giặt là; cắt tóc, làm đầu, gội đầu; - Dịch vụ sửa chữa khác bao gồm: sửa chữa máy vi tính và các đồ dùng gia đình; - Dịch vụ tư vấn, thiết kế, giám sát thi công xây dựng cơ bản; - Các dịch vụ khác thuộc đối tượng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ với mức thuế suất thuế GTGT 10%; | 5% | 2% | |
3. | Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu |
|
|
- Sản xuất, gia công, chế biến sản phẩm hàng hóa;… | 3% | 1,5% |
…”
Căn cứ các quy định trên, Chi cục Thuế khu vực V hướng dẫn độc giả Đinh Thị Thùy Linh như sau:
Trường hợp nếu Hộ kinh doanh có hoạt động sản xuất, gia công sản phẩm hàng hóa theo quy định tại điểm 3 Phụ lục I Danh mục ngành nghề tính thuế GTGT, thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (Ban hành kèm theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ Tài chính) thì tỷ lệ thuế GTGT áp dụng theo tỷ lệ 3%, thuế suất thuế TNCN là 1,5%.
Đối với trường hợp cụ thể, đề nghị độc giả liên hệ trực tiếp với Cơ quan Thuế quản lý Hộ kinh doanh để được hướng dẫn chi tiết theo thẩm quyền.
Chi cục Thuế khu vực V hướng dẫn để độc giả Đinh Thị Thùy Linh được biết và thực hiện. Trong quá trình thực hiện nếu có điều gì vướng mắc, đề nghị Độc giả liên hệ với Chi cục Thuế khu vực V (Phòng Quản lý, hỗ trợ doanh nghiệp số 2 - ĐT: 0222.3822346) để được hướng dẫn và giải đáp./.
-
Kính gửi bộ tài chính! Tôi có câu hỏi về thời gian tính giảm trừ gia cảnh.
Công ty tôi có nhân viên mới ký HĐLĐ vào tháng 5/2023. Khi tôi đăng ký giảm trừ gia cảnh cho nhân viên này thì thời gian tạm tính bắt đầu từ tháng 5/2023. Vậy, cuối năm cá nhân này có được tính giảm trừ gia cảnh tròn năm tài chính hay không?
-
Kính gửi Bộ Tài chính: Cơ quan tôi là đơn vị sự nghiệp tự chủ chi thường xuyên nhóm 2 theo Nghị định 60/2021/NĐ-CP, tính thuế theo phương pháp trực tiếp tức là nộp thuế VAT 5% và thuế TNDN 5%. Năm 2025 được UBND thành phố Quyết định đặt hàng dịch vụ công sử dụng Ngân sách nhà nước (Đặt hàng Quét, thu gom vận chuyển rác) theo Nghị định 32/2019. Trong đó, đơn giá đặt hàng có 8% thuế VAT và chi phí khấu hao máy móc thiết bị . Nhờ Bộ Tài chính hướng dẫn giúp:
1. UBND thành phố Quyết định đặt hàng (Không ký hợp đồng) như vậy đơn vị tôi có xuất hóa đơn không?. Trường hợp xuất hóa đơn trực tiếp thì nộp thuế VAT 5% còn lại thuế VAT 3% có hoàn trả lại cho chủ đầu tư không?. Nếu không xuất hóa đơn thì đối với khoản thuế VAT 8% phải xử lý như thế nào và có nộp thuế TNDN 5% không?. Rất mong nhận được hướng dẫn của Bộ Tài chính.
2. Theo điểm b điều 9 Nghị định 60/2021/NĐ-CP như sau: “ Đơn vị thực hiện cung cấp dịch vụ sự nghiệp công thuộc danh mục dịch vụ sự nghiệp công sử dụng ngân sách nhà nước, được Nhà nước đặt hàng hoặc đấu thầu cung cấp dịch vụ sự nghiệp công theo giá tính đủ chi phí (không bao gồm khấu hao tài sản cố định). Tuy nhiên khi UBND thành phố đặt hàng thì đơn giá đặt hàng có chi phí khấu hao máy móc, thiết bị đồng thời tổng chi phí khấu hao máy móc thiết bị theo đơn giá đặt hàng cao hơn so với tổng chi phí khấu hao, hao mòn tài sản của cơ quan tôi. (Ví dụ: Khấu hao theo đơn giá đặt hàng là 100 triệu nhưng khấu hao, hao mòn tài sản cả cơ quan chỉ có 80 triệu). Trường hợp này xin Bộ tài chính hướng dẫn giúp. Cơ quan tôi có tính giá trị khấu hao, hao mòn tài sản để đưa vào chi phí không? Nếu có thì trường hợp giá trị khấu hao, hao mòn tài sản của đơn vị tôi thấp hơn giá trị khấu hao máy móc thiết bị trong Quyết định đặt hàng thì phần chênh lệch đó xử lý như thế nào? (Do phần lớn tài sản đã tính hao mòn hết) Có hoàn trả lại cho chủ đầu tư phần chênh lệch không?
Đơn vị tôi mới tổ chức lại từ đơn vị nhóm 3 sang nhóm 2 đồng thời tôi mới nhận nhiệm vụ vì vậy rất mong Bộ tài chính hướng dẫn giúp. Trân trọng cảm ơn!
-
Kính gửi Quý cơ quan,
Vừa qua doanh nghiệp có thực hiện thanh tra kiểm tra thuế và có phát sinh số thuế phải nộp tăng lên do kê khai người phụ thuộc của người nộp thuế nên dẫn đến số khấu trừ trong năm ít hơn số phải nộp. Vấn đề xảy ra là trong năm đó, người nộp thuế đã tự quyết toán thuế và đã đóng đủ nghĩa vụ thuế trong năm, thì số thuế phát sinh sau thanh tra kiểm tra, quý công ty chúng tôi có nên thu thêm từ phía người lao động không, và thủ tục như thế nào. Ngoài ra, số thuế phát sinh thêm số tiền phạt chậm nộp (0.03%/ngày) cũng như kê khai sai (20%) thì chúng tôi nên làm như thế nào?
Mong được hồi âm sớm.
Cảm ơn Quý cơ quan.
-
Kính gửi Bộ tài chính. Tôi muốn hỏi trường hợp như sau: Năm 2023 đơn vị tôi có phát sinh giao dịch liên kết và bị khống chế lãi vay theo quy định tại Nghị định 132/2020, phần chi phí lãi vay không được trừ chuyển sang kỳ sau theo đúng quy định. Nhưng năm 2024 đơn vị tôi không phát sinh giao dịch liên kết và lợi nhuận âm. Vậy đối với khoản chi phí lãi vay không được trừ năm 2023 đơn vị tôi có được chuyển thành chi phí được trừ năm 2024 không. Đơn vị kính mong BTC trả lời đúng nội dung vấn đề. Trân trọng cảm ơn
-
Kính gửi BTC và Tổng cục thuế, công ty A và công ty B có ký hợp đồng hợp tác kinh doanh. Trong đó công ty A góp 1 số tiền, công ty B góp bằng toàn bộ hoạt động kinh doanh hiện có.
Theo thỏa thuận, công ty A sẽ được phân chia lợi nhuận hàng tháng bằng số tiền lớn hơn giữa 3% số tiền góp hoặc 20% doanh thu từ hoạt động kinh doanh thực tế. (không phải là phân chia theo lợi nhuận sau thuế).
Cho em hỏi khi công ty A nhận được khoản tiền lợi nhuận được chia trên thì công ty A có phải xuất hóa đơn lại cho công ty B không?
-
Kính gửi Bộ Tài chính. Công ty chúng tôi tại huyện Cẩm Giàng, tỉnh Hải Dương. Công ty chúng tôi thực hiện nhập khẩu hàng hoá tháng 01/2025; đã nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu và kê khai thuế cho lô hàng này. Đến tháng 03/2025 chúng tôi phát hiện số lượng hàng hoá trên không đạt chất lượng nên thực hiện xuất trả lại nhà cung cấp (loại hình tờ khai xuất trả là B13). Vì là hàng xuất khẩu nên thuế suất GTGT đầu ra là 0%, trong trường hợp này công ty chúng tôi có phải kê khai giảm giá trị hàng hoá dịch vụ và thuế GTGT đầu vào đã kê khai tháng 01 không và kê khai hoá đơn xuất trả tháng 03 như thế nào? Rất mong nhận được hồi đáp.
-
Kính gửi Bộ tài chính, Ngày 05/06/2023, em có thực hiện quyết toán Thuế TNCN năm 2021 trực tuyến trên website của Tổng cục thuế, mã số thuế cá nhân:8713134674 , mã giao dịch: 11020240013151333. Mặc dù kết quả hồ sơ đã được được cập nhật "TMS - Gói tin hạch toán thành công" nhưng đến nay (27/02/2025) em vẫn chưa nhận được tiền hoàn thuế chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng. Khi liên hệ với cục thuế thì chưa được phản hồi. Kính mong nhận được hỗ trợ của Bộ Tài Chính về trạng thái xử lý hồ sơ quyết toán thuế của em. Em xin chân thành cảm ơn.
-
Kính gửi Bộ Tài chính.
Tên tôi là Trần Hoàng Vũ - Mã số thuế TNCN 8349711176. Ngày 04/04/2023 tôi có nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2022, đến ngày 09/04/2023 tôi nhận được thông báo từ hệ thống Thuedientu của Tổng Cục Thuế về việc chấp nhận tờ khai Quyết toán thuế TNCN của tôi. Theo quy định thì Cục Thuế doanh nghiệp lớn là cơ quan thuế xử lý hồ sơ Quyết toán thuế TNCN của tôi. Kể từ ngày nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN tôi chưa nhận được bất kỳ thông báo hay quyết định nào liên quan đến việc hoàn thuế TNCN của tôi. Nhiều lần, tôi có liên hệ qua điện thoại của Cục thuế Doanh nghiệp lớn thì được phản hồi là hồ sơ của tôi đang trình thẩm định (do chị Phương Thanh hỗ trợ, sau đó chị ấy nghỉ việc và treo hồ sơ của tôi). Tuy nhiên đến hiện tại ngày 19/02/2025 tôi vẫn chưa nhận được bất kỳ thông tin nào về khoản hoàn thuế TNCN của tôi, Tôi có liên hệ nhiều lần thì được biết HS do chị Phan Thị Hoài Thương phụ trách nhưng đến giờ tôi vẫn chưa liên hệ được. Vậy Bộ Tài chính cho tôi hỏi việc Cục Thuế Doanh nghiệp lớn cố tình không xử lý hồ sơ quyết toán thuế TNCN của tôi có phù hợp với quyết định của pháp luật không.? trường hợp đã quá hạn xử lý hồ sơ quyết toán thuế TNCN của tôi làm ảnh hưởng đến lợi ích của tôi thì Cục Thuế Doanh nghiệp lớn có phải đền bù thiệt hại cho tôi không.? Kính mong Bộ Tài chính giải đáp thắc mắc giúp tôi. Tôi xin chân thành cảm ơn.!
-
Kính gửi Bộ Tài Chính,
Tôi đang làm việc cho một công ty có đóng thuế đầy đủ. Ngoài ra tôi cũng đứng tên trên Hộ kinh doanh cá thể của riêng tôi (độc lập với công ty kia).
Xin hỏi về phần thuế thu nhập cá nhân thì thu nhập chịu thuế thì tôi phải đóng như thế nào?
Xin cảm ơn!