|
Hỏi: |
12/03/2025
Trả lời:
Cục Thuế tỉnh Bình Dương nhận được Phiếu chuyển số 14/PC-CT ngày 10/03/2025 của Tổng Cục Thuế về câu hỏi của Độc giả Trần Thanh Phương (mã câu hỏi: 020325-4) qua cổng thông tin điện tử - Bộ Tài chính về chính sách thuế GTGT. Qua nội dung câu hỏi, Cục Thuế có ý kiến như sau:
- Căn cứ Nghị định số 15/2022/NĐ-CP ngày 28 tháng 01 năm 2022 của Chính phủ quy định chính sách miễn, giảm thuế theo Nghị quyết số 43/2022/QH15 của Quốc hội về chính sách tài khóa, tiền tệ hỗ trợ chương trình phục hồi và phát triển kinh tế - xã hội có hiệu lực từ ngày 01 tháng 02 năm 2022 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2022;
- Căn cứ Nghị định số 44/2023/NĐ-CP ngày 30 tháng 6 năm 2023 của Chính phủ quy định Chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 101/2023/QH15 ngày 24 tháng 6 năm 2023 của Quốc hội có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 07 năm 2023 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2023;
- Căn cứ Nghị định số 94/2023/NĐ-CP ngày 28 tháng 12 năm 2023 của Chính phủ quy định Chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 110/2023/QH15 ngày 29 tháng 11 năm 2023 của Quốc hội có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2024 đến hết ngày 30 tháng 6 năm 2024;
- Căn cứ Nghị định số 72/2024/NĐ-CP ngày 30 tháng 6 năm 2024 của Chính phủ quy định Chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 142/2024/QH15 ngày 29 tháng 6 năm 2024 của Quốc hội có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 07 năm 2024 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2024.
- Căn cứ Nghị định số 180/2024/NĐ-CP ngày 31 tháng 12 năm 2024 của Chính phủ quy định Chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 174/2024/QH15 ngày 30 tháng 11 năm 2024 của Quốc hội có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2025 đến hết ngày 30 tháng 6 năm 2025.
Căn cứ các quy định nêu trên, theo nội dung trình bày tại văn bản, Cục Thuế trả lời về nguyên tắc cho Độc giả như sau:
Trường hợp đơn vị của Độc giả có mã ngành sản phẩm (theo Quyết định số 43/2018/QĐ-TTg ngày 1/11/2018 của Thủ tướng Chính phủ) không thuộc các phụ lục ban hành kèm theo các Nghị định nêu trên của Chính phủ thì thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT theo quy định.
Đề nghị Độc giả căn cứ tình hình thực tế các sản phẩm, dịch vụ bán ra, đối chiếu với các văn bản quy phạm pháp luật để thực hiện theo quy định.
Trên đây là ý kiến của Cục Thuế tỉnh Bình Dương trả lời cho Độc giả biết để thực hiện./.
-
Tôi làm kế toán ở đơn vị hành chính sự nghiệp. Trong quá trình thực hiện công tác quyết toán thuế thu nhập cá nhân có phát sinh một số nội dung chưa rõ. Xin được cơ quan quản lý giải đáp.
1. Lao động ký hợp đồng 3 tháng trở lên có bắt buộc ủy quyền quyết toán thuế TNCN không.
2. Nếu trường hợp lao động ký hợp đồng 3 tháng trở lên không uỷ quyền quyết toán thuế cho tổ chức chi trả thu nhập “Trường Cao đẳng Cơ điện –Xây dựng và Nông Lâm Trung Bộ”. Khi phát sinh thu nhập như trả lương hàng tháng theo hợp đồng, Trường Cao đẳng Cơ điện –Xây dựng và Nông Lâm Trung Bộ có thực hiện khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trước khi thanh toán cho lao động không. Nếu phải khấu trừ thì tính như thế nào, tính theo biểu thuế TNCN lũy tiến từng phần sau khi giảm trừ gia cảnh hay tính thuế 10% trên thu nhập chi trả.
3. Lao động không ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho tổ chức thì có được giảm trừ gia cảnh trước khi tính thuế không.
Trên đây là nội số nội dung chưa rõ về thuế thu nhập cá nhân, xin được cơ quan quản lý giải đáp.
Xin trân trọng cảm ơn!
-
Kính gửi Bộ Tài Chính và Cơ quan thuế.
Công ty chúng tôi có ủy thác cho cá nhân để đi đầu tư (giá trị ủy thác lớn hơn 10% vốn góp của chủ sở hữu) có mối quan hệ theo quy định tại điểm g, khoản 2, điều 5 Nghị định 132/2020 quy định về quản lý thuế đối với DN có giao dịch liên kết.
Vậy cho tôi hỏi, trường hợp như vậy công ty tôi có giao dịch liên kết không.
Trân trọng cảm ơn!
-
Tôi có một câu hỏi về ủy quyền quyết toán thuế tncn thay người lao đông.Hiểu thế nào về có mặt tại thời điểm quyết toán thuế tnnc. Tôi chỉ có 1 nguồn thu nhập duy nhất tại tổ chức chi trả thu nhập từ ngày 01/01/2024 đến hết ngày 31/12/2024. Ngày 01/01/2025 Tôi có quyết định nghỉ chế độ hưu trí. Vậy tôi muốn hỏi có thuộc đối tượng được ủy quyền nhờ tổ chức chi trả quyết toán thay tôi hay không. Kinh mong được giải đáp trong thời gian sớm nhất
-
Kính gửi Bộ Tài chính!
Đơn vị tôi là Trung tâm Giám định Y khoa tỉnh Tây Ninh, là đơn vị sự nghiệp công lập, tự chủ 01 phần (nhóm 3), đơn vị thực hiện thu phí giám định y khoa theo Thông tư số 243/2016/TT-BTC ngày 11/11/2016 của Bộ Tài chính quy định mức thu, chế độ thu, nộp, quản lý và sử dụng phí thẩm định cấp giấy giám định y khoa. Giai đoạn năm 2020 - 2022, đơn vị tôi thuộc đơn vị tự chủ về tài chính theo Nghị định 16/2015/NĐ-CP; Giai đoạn năm 2023 - 2025, đơn vị tôi thuộc đơn vị tự chủ về tài chính theo Nghị định 60/2022/NĐ-CP. Hàng năm, đơn vị có xây dựng dự toán thu phí gửi Sở Y tế và Sở Y tế có ra Quyết định giao dự toán thu phí cho đơn vị. Trong năm, đơn vị thực hiện thu phí giám định y khoa vượt chỉ tiêu so với dự toán giao. Và, sau khi trừ 5% phí giám định y khoa nộp NSNN theo quy định, trừ chi phí hoạt động và trích cải cách lương, đơn vị xác định chênh lệch thu - chi để xác định số tiết kiệm trích quỹ theo quy định tại các văn bản tài chính hiện hành. Tuy nhiên, khi quyết toán tài chính của đơn vị, Sở Tài chính tỉnh ra Thông báo thu hồi số phí giám định y khoa mà đơn vị thu vượt dự toán giao của các năm. Ví dụ: Dự toán thu phí giám định y khoa Sở Y tế giao năm 2022 cho đơn vị tôi là 500.000.000 triệu đồng, nhưng thực tế năm 2022 đơn vị tôi thu được 800.000.000 triệu đồng, thì phần thu vượt dự toán 300.000.000 triệu đồng của năm 2022 bị Sở Tài chính thu hồi, tương tự cho các năm khác. Như vậy Bộ Tài chính cho tôi hỏi:” Việc Sở Tài chính thu hồi số kinh phí thu vượt dự toán của đơn vị là đúng hay sai? Và đồng thời đơn vị tôi có được sử dụng nguồn thu phí tiết kiệm được để chi thu nhập tăng thêm nhằm cải thiện đời sống cho đội ngũ VC-NLĐ và trích lập các quỹ hay không?”. Đây hiện là vấn đề thắc mắc của đội ngũ VC-NLĐ của đơn vị, vì với việc thu hồi của Sở Tài chính đã gây hoang mang và làm giảm tinh thần làm việc của đội ngũ VC-NLĐ của đơn vị rất nhiều. Vì nếu như vậy, thì bao công sức mà đội ngũ VC-NLĐ bỏ ra, cố gắng làm nhằm tăng doanh thu, giảm chi phí cho đơn vị với mong muốn cải thiện đời sống cho cá nhân cũng như tăng nguồn thu cho các quỹ của đơn vị. Rất mong nhận được phản hồi của Bộ Tài chính, để đội ngũ VC-NLĐ yên tâm công tác. Trân trọng cảm ơn và kính chào!
-
Kính gửi Bộ Tài Chính,
Công ty chúng tôi hoạt động trong lĩnh vực logistics,cung cấp dịch vụ giao nhận vận tải ....
Công ty chúng tôi đang vướng một trường hợp cung cấp dịch vụ cho một doanh nghiệp thuộc khu chế xuất nhưng chưa xác định được thuế suất của dịch vụ cung cấp, mong Bộ hướng dẫn để doanh nghiệp xử lý đúng theo quy định.
Theo như tôi được biết thì:
“Điều 4. Đối tượng không chịu thuế GTGT
20. ... Hàng hóa, dịch vụ được mua bán giữa nước ngoài với các khu phi thuế quan và giữa các khu phi thuế quan với nhau.
Khu phi thuế quan bao gồm: khu chế xuất, doanh nghiệp chế xuất, kho bảo thuế, khu bảo thuế, kho ngoại quan, khu kinh tế thương mại đặc biệt, khu thương mại - công nghiệp và các khu vực kinh tế khác được thành lập và được hưởng các ưu đãi về thuế như khu phi thuế quan theo Quyết định của Thủ tướng Chính phủ. Quan hệ mua bán trao đổi hàng hóa giữa các khu này với bên ngoài là quan hệ xuất khẩu, nhập khẩu...”
+ Tại Điều 9 quy định:
“Điều 9. Thuế suất 0%
1. Thuế suất 0%: áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu; hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài và ở trong khu phi thuế quan; vận tải quốc tế; hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu, trừ các trường hợp không áp dụng mức thuế suất 0% hướng dẫn tại khoản 3 Điều này.
Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu là hàng hóa, dịch vụ được bán, cung ứng cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và tiêu dùng ở ngoài Việt Nam; bán, cung ứng cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan; hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho khách hàng nước ngoài theo quy định của pháp luật.
…
b) Dịch vụ xuất khẩu bao gồm dịch vụ cung ứng trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và tiêu dùng ở ngoài Việt Nam; cung ứng trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở trong khu phi thuế quan và tiêu dùng trong khu phi thuế quan.
Cá nhân ở nước ngoài là người nước ngoài không cư trú tại Việt Nam, người Việt Nam định cư ở nước ngoài và ở ngoài Việt Nam trong thời gian diễn ra việc cung ứng dịch vụ. Tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan là tổ chức, cá nhân có đăng ký kinh doanh và các trường hợp khác theo quy định của Thủ tướng Chính phủ.
Theo như tôi hiểu câu: "Dịch vụ xuất khẩu bao gồm ....; cung ứng trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở trong khu phi thuế quan và tiêu dùng trong khu phi thuế quan" điều này có nghĩa là dịch vụ phải cung ứng cho doanh nghiệp trong khu phi thuế quan và đồng thời được sử dụng trong đó thì mới đủ điều kiện 0%. Thế thì nếu chúng tôi cung cấp dịch vụ bao gồm dịch vụ hải quan, dịch vụ nâng hạ container tại cảng, nhà máy, kho hàng; dịch vụ xếp dỡ, bốc xếp tại nhà máy, cảng, sân bay và các chi phí phát sinh khác như: phí chứng từ, phí điện giao hàng, phí niêm chì, phí làm hàng, phí đóng gói thì các dịch vụ và các khoản phí liên quan cho doanh nghiệp chế xuất làm thủ tục xuất khẩu hàng hoá, nhập khẩu hàng hoá thì thuế suất các dịch vụ này phát sinh tại cảng Việt Nam hoặc bên ngoài khu chế xuất là bao nhiêu?
Mong sớm nhận được câu trả lời của Bộ Tài Chính để chúng tôi thực hiện cho đúng theo quy định của pháp luật.
-
Kính gửi Bộ Tài Chính và Tổng Cục Thuế.
Công ty chúng tôi hoạt động trong lĩnh vực sản xuất buôn bán hóa mỹ phẩm, có trụ sở chính tại Hà Nội. Năm 2020 công ty chúng tôi có thuê 1 lô đất tại khu công nghiệp Long Hậu mở rộng, huyện Cần Guộc, tỉnh Long An để xây dựng nhà xưởng sản xuất theo giấy phép xây dựng số 1334/GPXD. Chúng tôi đã thuê đội thợ tự do bên ngoài, tự mua vật tư thiết bị và xây dựng hoàn thiện nhà xưởng sản xuất. Tháng 3/2025 công ty chúng tôi đang hoàn thiện hồ sơ hoàn công để hình thành tài sản cố định phục vụ cho sản xuất kinh doanh.
Tuy nhiên công ty chúng tôi không có chức năng xây dựng nhưng tự xây dựng nhà xưởng để sử dụng. Như vậy chúng tôi có thuộc đối tượng kê khai và nộp thuế vãng lai ngoại tỉnh theo thông tư 80/2021/TT- BTC không?
Kính mong nhận được câu trả lời từ Bộ Tài Chính và Tổng Cục Thuế để doanh nghiệp thực hiện đúng quy định pháp luật về thuế.
-
Kính gửi: TỔNG CỤC THUẾ
Chúng tôi là:
CÔNG TY TNHH Thể thao Sahako
- Mã số thuế: 0317644437
- Địa chỉ trụ sở chính: 27 Khu nhà ở phân khu, số 18A Nguyễn Hữu Thọ, xã Phước Kiển, huyện Nhà Bè, TP. Hồ Chí Minh.
- Người đại diện theo pháp luật: Lê Khắc Điền
Chúng tôi là doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thể thao, là đơn vị chủ quản của các đội bóng Futsal Sahako. Người lao động chủ yếu là các cầu thủ tham gia các trận đấu cấp Câu lạc bộ và là thành phần chủ chốt của Đội tuyển Futsal quốc gia Việt Nam tham gia thi đấu rất nhiều giải ở cấp độ khu vực, châu lục và thế giới.
Trong quá trình tập luyện và thi đấu, cầu thủ thường xuyên gặp chấn thương và những tai nạn liên quan đến sức khỏe.
Vì lĩnh vực thể thao là một trong những ngành nghề đặc thù, và nhằm bảo vệ quyền lợi của người lao động (Cầu thủ) nên khi ký kết Hợp đồng lao động (HĐLĐ), chúng tôi có thỏa thuận và ghi rõ trong HĐLĐ:
“- Các chi phí liên quan đến chấn thương trong quá trình tập luyện và thi đấu, công ty chịu trách nhiệm chi trả 100% chi phí này, người lao động không phải chi trả.”.
Thực tế trong quá trình tập luyện và thi đấu các cầu thủ thường xuyên bị chấn thương, tai nạn, công ty chúng tôi đã chi trả toàn bộ các chi phí bao gồm: thăm khám, nằm viện, điều trị, phẫu thuật, tập phục hồi chức năng … và cả các biện pháp điều trị công nghệ cao trong và ngoài nước nhằm giúp các cầu thủ phục hồi tốt nhất nhanh nhất. Tất cả các chi phí trên công ty chi trả trực tiếp cho các bệnh viện và cơ ở y tế theo chứng từ hợp lệ (không chi tiền cho cầu thủ tự chi trả).
Bằng công văn này, chúng tôi kính đề nghị Cục thuế TP HCM hướng dẫn chính sách thuế cho doanh nghiệp chúng tôi đối với trường hợp trên với nội dung như sau:
- Các khoản chi trên (*) của chúng tôi có tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của từng cầu thủ (Người lao động) để kê khai tính thuế TNCN hay không ?
Trên đây là vướng mắc của chúng tôi, rất mong nhận được hướng dẫn từ Tổng Cục thuế. Trong khi chờ đợi hướng dẫn của Quý Cơ quan, chúng tôi xin chân thành cảm ơn.
-
người bán từ chối xuất hoá đơn
Công ty chúng tôi có mua 1 laptop văn phòng .Vì trị giá trên 20 triệu nên đã thanh toán chuyển khoản cho nhà cung cấp , và yêu cầu nhà cung cấp xuất hooá đơn .Nhà cung cấp ( pháp nhân công ty, hiện đang có trụ sở tại thành phố hồ chí minh ), chỉ cung cấp cho chúng tôi giấy đi đường và đơn đặt hàng đính kèm sản phẩn .Tuy nhiên, Khi yêu cầu xuất hooá đơn điện tử , bên bán nhiều lần hẹn, hoặc không phản hồi rõ ràng. Vậy xin hỏi nếu bên bán từ chối xuất hoá đơn cho chúng tôi, chúng tôi phải liên hệ cơ quan nào để khiếu nại? .Xin hỏi thời hạn tối đa là bao nhiêu ngày để xuất hooá đơn bán hàng, sau khi nhận được tiền của khách hàng qua chuyển khoản .
-
Kính gửi Bộ Tài chính, Tổng cục thuế:
Công ty chúng tôi kinh doanh lĩnh vực: Dịch vụ quảng cáo. Chi tiết các công việc cụ thể như sau:
- Tư vấn chiến lược Marketing cho khách hàng
- Định hướng và phát triển ý tưởng truyền thông cho khách hàng
- Chạy quảng cáo truyền thông tới đối tượng khách hàng mục tiêu của thương hiệu của khách hàng trên những tài khoản Facebook và Google đã có sẵn của khách hàng.
- Quản lý các nền tảng mạng xã hội có sẵn của khách hàng
- Báo cáo và đo lường hiệu quả công việc với các công cụ tối ưu về truyền thông cho thương hiệu của khách hàng
- Hỗ trợ khách hàng đăng bài viết có sẵn lên Fanpage
Theo Nghị định số 72/2024/NĐ-CP quy định về chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị quyết số 142/2024/QH15 ngày 29/06/2024 của Quốc Hội thì mã ngành 7310 bao gồm các doanh nghiệp cung cấp tất cả các lĩnh vực của dịch vụ quảng cáo thì được giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% áp dụng từ ngày 01/07/2024 đến hết ngày 31/12/2024. Tuy nhiên, mã ngành “6311030 - Dịch vụ thiết kế, tạo không gian và thời gian quảng cáo trên internet” nằm trong danh mục hàng hóa, dịch vụ công nghệ thông tin không được giảm thuế GTGT tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định số 72/2024/NĐ-CP, Điều này khiến các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực quảng cáo thắc mắc, băn khoăn về sự khác biệt giữa hai mã ngành này. Vậy cho tôi hỏi, đối với các công việc công ty chúng tôi liệt kê ở trên thì công ty chúng tôi có thuộc mã ngành 7310 được giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% hay xác định như thế nào để biết doanh nghiệp thuộc mã ngành 6111030 không được giảm thuế. Kính mong Bộ tài chính, Tổng cục thuế có hướng dẫn cụ thể về vấn đề nêu trên. Tôi xin chân thành cảm ơn
-
Kính gửi bộ Tài Chính
Công ty chúng tôi có ký hợp đồng cung cấp dịch vụ vận chuyển , khai báo hải quan, các dịch vụ liên quan trong nghiệp vụ logistics với một số doanh nghiệp chế xuất (DNCX) nhằm thay mặt các DNCX thực hiện các hoạt động liên quan đến việc xuất khẩu , nhập khẩu
Phí dịch vụ vận chuyển, khai báo Hải quan và dịch vụ liên quan đến thủ tục xuất khẩu nhập khẩu nêu trên được DNCX thanh toán qua ngân hàng cho công ty chúng tôi, và luôn đảm bảo đầy đủ chứng từ khác theo quy định pháp luật.
Phí dịch vụ này là Một phần của chi phí xuất khẩu /nhập khẩu , liên quan trực tiếp đến giá thành hàng hóa của DNCX ( Các DNCX đã cân đối chi phí này trong giá thành thành phẩm ). Hàng hóa cũng được sử dụng ngoài Việt Nam.
Nhưng thời gian gần đây, chúng tôi nhận được hướng dẫn về thuế suất GTGT cho hoạt động vận chuyển cho các DNCX, nhưng công ty chúng tôi không xác định rõ chúng tôi có thuộc đối tượng áp dụng thuế suất GTGT 0% không hay thuộc dịch vụ vận tải nội địa
Mặc khác khi phản hồi chính sách thuế cho khách hàng của chúng tôi thì khách hàng chúng tôi có văn bản của Cục thuế tỉnh Bình Dương số 3642/CTBDU-TTKT4 trả lời về chính sách thuế giá trị gia tăng cho các dịch vụ logistics: phí khai Hải quan, vận chuyển (trừ đưa đón người lao động), phí xếp dỡ, bốc xếp tại cty, cảng, sân bay, phí niêm chì, phí làm hàng…. Được áp dụng thuế suất GTGT 0% nếu áp ứng các điều kiện tại khoản 2, Điều 9 Thông tư số 219/2013/TT-BTC – Các phí xếp dỡ, bốc xếp tại cảng, niêm phong chì, phí làm hàng tại cảng, sân bay vẫn được áp dụng thuế suất 0% mặc dù các hoạt động này diễn ra bên ngoài khu phi thuế quan
Hiện tại công ty chúng tôi rất bị động trong việc tìm kiếm khách hàng và duy trì hoạt động do không biết xuất hóa đơn theo hướng dẫn nào, nếu theo trả lời của cục thuế bình Dương thì hoạt động vận chuyển hàng hóa xuất nhập khẩu cho doanh nghiệp chế xuất sẽ áp dụng mức thuế 10%, còn theo trả lời của Tổng cục Thuế cho doanh nghiệp ở Hồ chí Minh(link: https://mof.gov.vn/hoidapcstc/home/cthoidap/138759 ) thì hoạt động vận chuyển hàng hóa lại áp dụng thuế suất là 0%, điều này dẫn đến thiếu tính nhất quán trong các hướng dẫn, mất đi tính cạnh tranh công bằng của cty chúng tôi so với doanh nghiệp khác địa phương, khách hàng của chúng tôi đang đánh giá cty chúng tôi đang cố tình gây khó khăn cho DNCX…ảnh hưởng đến hoạt động xuất nhập khẩu hàng hóa của họ , Ngoài ra nếu hoạt động vận chuyển hàng hóa xuất nhập khẩu từ nhà máy đến cảng xuất và ngược lại được xem là tiêu dùng ngoài khu phi thuế quan thì Các phí xếp dỡ, bốc xếp tại cảng, niêm phong chì, phí làm hàng tại cảng, sân bay… sẽ được xem là trong hay ngoài khu phi thuế quan? Công ty chúng tôi gửi câu hỏi này kính mong Quý Cơ quan hỗ trợ kiểm tra, xem xét, đối chiếu với các quy định pháp luật liên quan để hướng dẫn giúp công ty chúng tôi , nhằm đảm bảo thực hiện đúng, công bằng và đầy đủ theo quy định