|
Hỏi: |
31/12/2024
Trả lời:
Căn cứ Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định về xử lý hóa đơn có sai sót;
Căn cứ Điều 7 Thông tư số 78/2021/TT-BTC ngày 17 tháng 9 năm 2021 của Bộ Tài chính quy định về xử lý hóa đơn điện tử, bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đã gửi cơ quan thuế có sai sót trong một số trường hợp:
Căn cứ các quy định nêu trên, theo nội dung trình bày tại văn bản, Cục Thuế trả lời về nguyên tắc cho Độc giả như sau:
Trường hợp Độc giả lập hoá đơn chiết khấu thương mại (hoá đơn mang dấu dương (+)), đã ghi nhận sổ sách kế toán hoá đơn chiết khấu thương mại vào các phần giảm trừ doanh thu thì khi thực hiện kê khai phần giá trị hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT trên tờ khai 01/GTGT hàng kỳ thì Công ty căn cứ vào thực tế doanh thu phát sinh trong kỳ để kê khai theo quy định.
Đề nghị Công ty căn cứ tình hình thực tế việc chiết khấu thương mại tại đơn vị, đối chiếu với các văn bản quy phạm pháp luật để thực hiện theo quy định.
-
Tên tôi là: Ngô Mạnh Hùng.
Căn cước công dân số 024077000191 do Cục cảnh sát QLHC về TTXH cấp ngày 21/2/2023.
Địa chỉ thường trú: Căn hộ A2511 tòa A, Chung cư 82 Nguyễn Tuân, phường Thanh Xuân Trung, Thanh Xuân, Hà Nội.
Điện thoại: 0985.828177.
Tôi xin trình bày và đề nghị như sau:
Ngày 23/11/2024, tôi ký hợp đồng để nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất với ông N, địa chỉ thửa đất tại huyện M, tỉnh S (hợp đồng được công chứng bởi văn phòng công chứng vào ngày 23/11/2024). Trong hợp đồng chuyển nhượng có thỏa thuận bên mua là người nộp thuế thay cho bên bán (ông N).
Điều 12 Thông tư 111/2013/TT-BTC được sửa đổi bởi Điều 17 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định như sau:
3. Thời điểm tính thuế từ chuyển nhượng bất động sản được xác định như sau:
- Trường hợp hợp đồng chuyển nhượng có thỏa thuận bên mua là người nộp thuế thay cho bên bán thì thời điểm tính thuế là thời điểm làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng bất động sản.
Tuy nhiên, Thông tư không chỉ rõ thời điểm làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng bất động sản là thời điểm nào trong các thời điểm sau đây:
- Thời điểm Chi nhánh Văn phòng đăng ký đất đai huyện M, tỉnh S tiếp nhận hồ sơ đăng ký biến động quyền sử dụng đất (ngày 25/11/2024). Tờ khai thuế thu nhập cá nhân được lập và nộp vào ngày 25/11/2024 cùng với tờ khai đăng ký biến động quyền sử dụng đất. Hồ sơ đăng ký biến động quyền sử dụng đất hợp lệ, không phải sửa đổi, bổ sung.
- Thời điểm Chi nhánh Văn phòng đăng ký đất đai huyện M lập phiếu chuyển thông tin sang cơ quan thuế huyện M để xác định nghĩa vụ thuế TNCN phải nộp (ngày 30/11/2024).
- Thời điểm Giám đốc Chi nhánh Văn phòng đăng ký đất đai huyện M cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất (ngày 05/12/2024).
Kính đề nghị Tổng cục thuế giải đáp và hướng dẫn cho người nộp thuế được rõ nội dung quy định nêu trên.
Trân trọng cảm ơn./.
-
Công ty Cổ phần Sáng tạo công nghệ ATIN (Trước đó có tên là Công ty TNHH Sáng tạo Công nghệ AT), mã số thuế 0108792287, được cấp giấy phép lần đầu ngày 20/06/2019 với số vốn điều lệ ban đầu là 2.000.000.000 VNĐ. Ngành nghề chính của Công ty là Sản xuất phần mềm- Nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ trong lĩnh vực khoa học công nghệ và kỹ thuật. Công ty có phát sinh doanh thu ưu đãi miễn thuế từ năm 2021. Đến năm 2022, Công ty có tăng vốn điều lệ lên 20.000.000.000 VNĐ. Vậy Công ty có đủ điều kiện tiếp tục đưởng hưởng ưu đãi thuế TNDN nữa không?
-
Kính gửi: Bộ Tài Chình
- Bên em kinh doanh theo hình thức hộ kinh doanh, chuyên bên phân phối sản phẩm tiêu dùng, nộp thuế theo hình thức khoán.
- Bên em làm nhà phân phối mua hàng từ nhà cung cấp hàng hóa, được hưởng hoa hồng và nếu đạt doanh số thì được hưởng thêm phần gọi là chiết khấu thương mại
- Định kỳ bên em có nộp thuế GTGT và TNCN theo quy định
- Vấn đề phát sinh khi vào ngày 17/12/2024 bên nhà.cung cấp yêu cầu bên em là nhà phân phối phải nộp lại cho nhà cung cấp số tiền thuế GTGT (1%) và thuế TNCN (0,5%) tính trên phần chiết khấu thương mại mà nhà cung cấp đã nộp thay từ ngày 01/08/2021 đến 11/12/2024 và nhà.cung cấp nói là căn cứ vào điều 08 thông tư số 40/2021/TT- BTC ngày 01/06/2021.
- Làm ơn cho bên em hỏi nhà cung cấp nói là thu tiền thuế đã nộp thay cho nhà phân phối bên em như vậy là đúng hay sai ạ.. vì bên em mua hàng và bán lại thì lấy phần hoa hồng là chiết khấu được hưởng làm tiền thu nhập chính và đã đóng thuế đầy đủ hằng kỳ. nên nếu phải nộp thuế nữa vậy có phải bị thu trùng không ạ
- Và nếu nhà cung cấp đúng thì bên em phải tra cứu ở đâu trên hệ thống thuế để biết là mình đã được nhà cung cấp nộp thay tiền thuế ạ
- Xin hỗ trợ giải đáp giúp em phần này ạ.. e cảm ơn rất nhiều. !!!
-
Kính gửi: Tổng Cục thuế
Tôi có thắc mắc mong được giải đáp như sau: Trường hợp công ty du lịch thành lập tháng 5/2020, do dịch bệnh kinh doanh không hiệu quả đã đăng ký tạm ngừng kinh doanh lần 1 từ 1/1/2022 đến 31/12/2022, tạm ngừng lần 2 vào 1/1/2023- 31/12/2023. Ngày 28/11/2023 nộp hồ sơ giải thể. Công ty không có tài sản, hàng tồn kho phải thanh lý, không xuất hoá đơn trong thời gian tạm ngừng. Theo quy định điểm d, khoản 3, điều 7 nghị định 126/2020 công ty không phải nộp hồ sơ khai thuế năm 2023. Vậy công ty có phải nộp hồ sơ quyết toán thuế và báo cáo tài chính năm 2023 không?
Trân trọng cám ơn!
-
Kính gửi Bộ tài chính và Tổng cục thuế. Công ty chúng tôi kinh doanh trong lĩnh vực sản xuất. Chúng tôi xin trình bày 1 việc như sau: Thông thường chúng tôi sản xuất/nhập khẩu hàng và chỉ bán cho các đại lý cấp 1. Sắp tới, chúng tô dự định sẽ cung cấp dịch vụ thuê cho khách hàng (là người tiêu dùng cuối cùng), chúng tôi sẽ thực hiện đăng ký ngành nghề kinh doanh mới trên GPKD. Câu hỏi
1. Về chứng từ hợp lệ khi tính thuế TNDN, Khi kí hợp đồng thuê với khách hàng (hợp đồng điện tử), khách hàng có bắt buộc phải dùng chữ ký điện tử được mã hóa để kí hợp đồng hay chỉ click confirm nội dung hợp đồng là sẽ được coi là chứng từ hợp lệ khi tính thuế
-
kính gửi: Bộ Tài Chính.
Công ty chúng tôi do tình hình kinh doanh thu lỗ từ lúc hoạt động đến 31/10/2024. Nên Công ty chúng tôi quyết định giải thể, trước đó đã thanh lý dần tài xản và trả các khoản phải trả dần. Sau đó đến tháng 11/2024 Chúng tôi có ký kết hợp đồng chuyển nhượng nhà xưởng gắn liền với đất (đất nàu là đất thuê của Khu công nghiệp và trả tiền thu đất hằng năm) nhưng chưa bàn giao và xuất hóa đơn, chi thu tạm ứng trước 10%/tổng giá trị hợp đồng. Đến 10/12/2024 chúng tôi đã đủ điều kiện để gửi thông báo và quyết định giải thể cho các cơ quan phụ trách,
Vậy cho chúng tôi được hỏi là: Khoản thu nhập nhập từ việc chuyển nhượng này có được bù trừ với lỗ của hoạt động SXKD của các năm trước không?
Và trong thời gian chờ quyết định của cơ quan phụ trách cho việc giải thể thì chúng tôi có được xuất hóa đơn cho hoạt động chuyển nhượng nhà xưởng này không?
Xuất sau khi có quyết định giải thể hay trước để được bù trừ lãi từ thu nhập chuyển nhượng nhà xưởng ạ?
-
Kính gửi Bộ tài chính
Công ty tôi là nhà phân phối, khi nhà cung cấp có chương trình quà tặng bằng hiện vật; ví dụ như: mũ bảo hiểm, áo mưa, ly giữ nhiệt, …; nhà cung cấp xuất hóa đơn cho công ty tôi giá trị hàng tặng 0đồng; sau đó bên tôi sẽ xuất HĐ cho khách hàng 0đồng.
Vậy khi lập tờ khai nộp thuế thay đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thì giá trị hàng tặng đó được xác định như thế nào để tính doanh thu tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Xác định giá trị là 0đồng hay sao.
Rất mong nhận được sự phản hồi.
Trân trọng cảm ơn!
-
Kính gửi Bộ Tài chính. Tôi có 1 câu hỏi liên quan đến việc xác định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân như sau:
Công ty tôi ký hợp đồng thuê xe máy của công nhân để đi làm tại hiện trường, trong đó có 2 nội dung chính:
1-chi phí khoán (hao mòn xe, bảo hiểm trách nhiệm dân sự xe máy, tiền gửi xe, khóa xe, thay dầu): tính trung bình và chi ở 1 mức cố định
2-chi phí theo thực tế phát sinh (xăng xe): tính theo thực tế quãng đường đi làm, định mức tiêu hao nhiên liệu, và giá xăng được nhà nước công bố. Trong đó quãng đường đi làm xác định theo phiếu, lệnh công tác (cá nhân mua xăng nhưng không lấy hóa đơn xăng).
3- Cuối tháng công ty tổng hợp tiền xăng tiêu hao thực tế (mục 2) và chi phí cố định (mục 1). trả tiền cho cá nhân.
Theo như hiểu biết cá nhân của tôi thì các khoản chi mục 1 là chi khoán, mục 2 là khoản chi có tính chất giống công tác phí
vậy các khoản tiền trên có tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân của công nhân không.
-
Kính gửi Bộ Tài chính, tôi là thuyền viên làm việc trên tàu biển hoạt động tuyến nội địa , cụ thể là vùng nước cảng biển Nghi Sơn, Thanh Hóa. Tôi xin hỏi về lĩnh vực thuế thu nhập cá nhân thì trường hợp của tôi có được miễn tính thuế thu nhập cá nhân cho phần phụ cấp nặng nhọc độc hại ( đã ghi nhận trong hợp đồng lao động) cho chức danh thuyền viên tàu biển cũng như khoản " Thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc trong giờ theo quy định của Bộ luật Lao động " hay không ? 2 khoản thu nhập trên trong bảng lương của tôi hiện nay được tính vào phần thu nhập chịu thuế năm 2023 và 2024 là đúng hay sai ? Đề nghị quý bộ giải đáp thắc mắc của cá nhân tôi cũng như đồng nghiệp hiện tại, tôi xin chân thành cảm ơn .
-
Kính gửi Bộ Tài Chính,
Công ty tôi có câu hỏi liên quan đến việc miễn giảm thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.
Công ty có quyền sử dụng thửa đất nằm trong khu công nghiệp, được cấp Giấy chứng nhận đầu vào tháng 03/2007. Thửa đất này được miễn thuế sử dụng đất phi nông nghiệp theo Điều 10 Thông tư 153/2011/TT-BTC.
Vào tháng 10/2022, theo hướng dẫn của Chi cục Thuế địa phương, thửa đất này được miễn thuế từ 2012 đến 2020, giảm 50% từ 2021. Công ty đã nộp Tờ khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, nộp văn bản đề nghị miễn giảm cho các năm tương ứng và đóng 50% số thuế như hướng dẫn trong tháng 11/2022.
Đến tháng 11/2024, Chi cục Thuế địa phương liên hệ và báo là thửa đất này được miễn 100% thuế từ 2012, và yêu cầu Công ty nộp lại văn bản đề nghị miễn giảm cho các năm 2012 đến 2024. Sau đó, Công ty nhận được Thông báo nợ thuế và chậm nộp thuế cho tiền thuế sử dụng đất phi nông nghiệp từ 2012 đến 2024.
Sau khi lên làm việc trực tiếp tại Chi cục Thuế địa phương, cán bộ thuế giải thích là tiền chậm nộp được tính trên số thuế sử dụng đất phi nông nghiệp phải nộp từ năm 2012 đến ngày Quyết định miễn thuế được ban hành.
Xin hỏi việc Công ty bị tính phạt chậm nộp như thế này có đúng theo quy định hay không.
Rất mong nhận được hồi đáp của Bộ tài chính. Xin cám ơn.