|
Hỏi: |
21/02/2025
Trả lời:
-
Tôi được UBND
xã cấp đất năm 1986 do mất đất. Năm 1989 xây nhà ở ổn định tới nay, đóng thuế
nhà ở, đất ở hằng năm (từ trước ngày 15/10/1993 đến nay)Năm 1999
đăng ký đầy đủ hồ sơ cấp sổ đỏ (có biên nhận) nhưng chưa được chưa cấp. Năm 2018
có quy hoạch làm đường giao thông, tính thuế tiền sử dụng đất 2021 là 40% của
năm 2021 với lý do: Cấp đất trái thẩm quyền và không chứng minh được đã nộp
tiền cho cơ quan chức năng để được sử dụng đất. Cho tôi
hỏi, biên lai đóng thuế nhà ở, đất ở hằng năm từ trước 15/10/1993 đến nay có
phải là đã nộp tiền để được sử dụng đất không? Theo tôi
tham khảo Thông tư 76/2014/NĐ-CP sửa đổi bổ sung bởi Thông tư 10/2018/TT-BTC về
việc thu tiền sử dụng đất cấp trái thẩm quyền trước 2004 hướng dẫn biên lai,
phiếu thu, hoá đơn hoặc các loại giấy tờ khác chứng minh đã nộp tiền để được sử
dụng đất của Uỷ ban nhân dân các cấp hoặc của cơ quan, tổ chức giao đất không
đúng thẩm quyền =Thì không phải nộp tiền sử dụng đất.Nhưng khi tôi
liên hệ, cơ quan thuế vẫn ra thông báo thuế như sau: Biên lai đóng thuế nhà đất
không phải là giấy tờ chứng minh tại thông tư này.Vậy, nếu cơ
quan thuế trả lời đúng thì tôi có quyền yêu cầu đóng tiền sử dụng đất theo Biên
nhận cấp sổ đỏ năm 1999 được không?
-
Kính Gửi Bộ Tài Chính
Câu hỏi của tôi như sau: Công ty tôi có thu mua cây tràm hoặc các loại cây khác đã lột vỏ của người dân sau đó bốc lên xe bán trực tiếp cho công ty khác để bên họ đốt lò. Theo thông tư 26/2015/TT-BTC có quy định về đối tượng không chịu thuế GTGT tại khoản 1 điều 1 " Sản phẩm trồng trọt (bao gồm cả sản phẩm rừng trồng), chăn nuôi, thủy sản, hải sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu.
Các sản phẩm mới qua sơ chế thông thường là sản phẩm mới được làm sạch, phơi, sấy khô, bóc vỏ, xay, xay bỏ vỏ, xát bỏ vỏ, tách hạt, tách cọng, cắt, ướp muối, bảo quản lạnh (ướp lạnh, đông lạnh), bảo quản bằng khí sunfuro, bảo quản theo phương thức cho hóa chất để tránh thối rữa, ngâm trong dung dịch lưu huỳnh hoặc ngâm trong dung dịch bảo quản khác và các hình thức bảo quản thông thường khác".
Vậy theo quy định này công ty chúng tôi thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT hay phải chịu thuế GTGT. Tôi rất mong nhận được sự phản hồi trong thời gian sớm nhất. Tôi xin cảm ơn.
-
Năm 2022, tôi ký hợp đồng và nhận thu
nhập tại 3 công ty do Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh quản lý.Ngày 18/05/2024, tôi có nộp hồ sơ
quyết toán thuế năm 2022, mã giao dịch điện tử 11020240013563557 có đính kèm
hợp đồng lao động ký ngày 26/11/2023 với Công ty TNHH Mỹ phẩm LG Vina (Mã số
thuế: 3600254869) tới Cục Thuế tỉnh Đồng Nai. Ngày 22/05/2024, tôi nhận được thông
báo về việc không chấp nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế với lý do: “Căn cứ theo Điểm b.2 Khoản 8 Điều 11 Nghị
định 126/2020/NĐ-CP: Cá nhân đã tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại tổ
chức, cá nhân trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan
thuế trực tiếp quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập đó. Trường hợp cá nhân có
thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng có tính
giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan
thuế quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng.Do đó, NNT không thuộc trường hợp hoàn thuế tại Cục Thuế tỉnh Đồng Nai.
Đề nghị NNT hủy tờ khai quyết toán thuế tại Cục Thuế tỉnh Đồng Nai để nộp lại
cơ quan thuế đúng theo quy định”.Tuy nhiên, tôi không đồng ý thông báo
này vì từ tháng 11/2023 tới nay, tôi ký hợp đồng lao động, đóng bảo hiểm xã hội
và giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại Công ty TNHH Mỹ phẩm LG Vina (Mã số thuế:
3600254869) thuộc quản lý của Cục Thuế tỉnh Đồng Nai nên thời điểm nộp hồ sơ
quyết toán thuế năm 2022 (ngày 18/05/2024) tôi nộp hồ sơ tới Cục Thuế tỉnh Đồng
Nai là đúng. Theo cán bộ thụ lý hồ sơ thì ở thời
điểm quyết toán thuế (cán bộ xác định là thời điểm tháng 12/2022) tôi không
giảm trừ gia cảnh tại Công ty TNHH Mỹ phẩm LG Vina nên tôi không thuộc đối
tượng quyết toán thuế tại cục thuế này.Cho tôi hỏi, đơn vị thuế thông báo
như vậy có đúng không? Trường hợp của tôi theo đúng quy định của luật thì phải
nộp tại cơ quan thuế nào? Thời điểm quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2022
là thời điểm nào nộp hồ sơ tới cơ quan thuế hay là thời điểm nhận thu nhập? Theo tôi được biết căn cứ Công văn số
4172/TCT-DNNCN ngày 20/9/2023 của Tổng cục Thuế về việc đẩy mạnh xử lý hồ sơ
hoàn thuế TNCN, thời điểm quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm được xác định là
thời điểm nộp hồ sơ tới cơ quan thuế.
-
Tôi có địa chỉ thường trú ở Số nhà 3D/90, khu phố 13, phường Hố Nai, Thành phố Biên Hòa, tỉnh Đồng Nai. Tôi không có, không có đất phải ở trọ. Tháng 12/2022 tôi mua 1 miếng đất ở ấp Thái Hòa, Xã Hố Nai 3, Trảng Bom, Đồng Nai. Sau đó đến 4/2024 tôi bán lại cho người khác. Tôi được biết về Luật thuế "Theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 số 04/2007/QH12, người dân khi bán căn nhà duy nhất sẽ không phải nộp thuế TNCN". Khi làm thủ tục sang tên tại chi cục thuế Trảng Bom, tôi đã nộp hồ sơ xin miễn thuế TNCN theo quy định. Nhưng nơi tiếp nhận nói tôi cứ đóng rồi hoàn lại sau.
Tôi đã tiến hành đóng thuế theo yêu cầu. Và sau đó nộp hồ sơ hoàn thuế lên chi cục thuế huyện Trảng Bom. Chi cục thuế nói tôi phải nộp thêm giấy xác nhận của phường xã chứng minh tôi chỉ có 1 thửa đất duy nhất. Tôi đã lên UBND phường Hố Nai nơi tôi đang cư trú và UBND phường Hố Nai 3 để xin xác nhận, nhưng hông được xác nhận vì họ nói "không thể chứg minh tôi có lô đất duy nhất trên toàn lãnh thổ Việt Nam". Sau đó chi cục thuế Trảng Bom nói họ sẽ gửi công văn tới 63 tỉnh thành để xác minh tôi không có nhà đất trên 63 tỉnh thành đó. Vào đầu tháng 7/2024, chi cục thuế gọi tôi lên bổ sung hồ sơ cho thông tin chuyển khoản để hoàn thuế về. Nhưng sau đó, trả lời là họ cần phải xác minh với Cục thuế, vì họ nói chưa thấy trường hợp đã đóng thuế rồi mà xin hoàn lại.
Cho tôi hỏi trường hợp của tôi có được hoàn lại thuế TNCN diện chỉ có 1 thửa đất duy nhất hay không? và hồ sơ các trình tự như tôi đã trình bày có đúng và đủ hay chưa? Tôi xin chân thành cảm ơn!
-
Năm 2022, công ty khi chuyển hoá đơn
theo Thông tư số 32/2011/TT-BTC sang hoá đơn theo Thông tư số 78/2021/TT-BTC,
công ty đã lập gởi báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn đúng kỳ nộp trong đó ghi
rõ số sử dụng và số hủy để chuyển qua sử dụng hóa đơn điện tử, nhưng sau hơn
tháng mới lập và gửi thông báo huỷ hoá đơn theo Mẫu TB03/AC đến cơ quan thuế.Tôi xin hỏi, trường hợp này Công ty tôi có bị
phạt không? Nếu bị phạt thì mức phạt là bao nhiêu?
-
Chúng tôi làm Công văn này kính mong Bộ Tài Chính trả lời và hướng dẫn cho chúng tôi các nội dung sau:
1.Chứng từ thanh toán qua ngân hàng của chúng tôi thông qua hình thức thư tín dụng LC, đã có xác nhận của ngân hàng MBBank chi nhánh Tỉnh Thái Nguyên về độ chính xác và trung thực của giao dịch, đã có giấy báo có của ngân hàng về số tiền khách hàng bên Thái Lan chuyển về cho chúng tôi, nhưng trên chứng từ ngân hàng không thể hiện số tài khoản của bên mua trên chứng từ ngân hàng do mẫu biểu của ngân hàng cung cấp, số tài khoản của bên bán đã thể hiện trên Giấy báo có của Ngân hàng thì có đủ điều kiện được khấu trừ và hoàn thuế không?
2.Nếu chưa/không đủ điều kiện khấu trừ và hoàn thuế đề nghị quý cơ quan làm rõ căn cứ pháp lý để doanh nghiệp có căn cứ tuân thủ và thực hiện theo. Đề nghị Quý cơ quan ban hành văn bản hướng dẫn chính thức đến các Cơ quan liên quan, Ngân hàng để Ngân hàng bổ sung thông tin vào biểu mẫu chứng từ, tránh gây khó khoăn cho doanh nghiệp xuất khẩu khi xác định được khấu trừ và hoàn thuế.
-
Kính gửi Bộ tài chính.
Tôi đang tư vấn thực hiện các thủ tục về đất đai. Dự án của tôi hiện đã có Quyết định cho thuê đất vào ngày 02/01/2019; đã có giá đất cụ thể vào ngày 01/02/2019; đã hoàn tất đóng tiền thuê đất trả một lần và đã được xác nhận hoàn thành nghĩa vụ tài chính đối với diện tích thuê đất trả tiền một lần cho cả thời gian thuê vào ngày 11/02/2020. Đã được cấp giấy chứng nhận Quyền sử dụng đất vào ngày 27/05/2020 với mục đích sử dụng: đất thương mại dịch vụ.
Sau khi đã hoàn thành nghĩa vụ về tiền thuê đất trả một lần cho cả thời gian thuê, Công ty tôi đã đề nghị và được cơ quan nhà nước có thẩm quyển quyết định điều chỉnh quy hoạch chi tiết tỷ lệ 1/500 ngày 14/05/2020. Công ty tôi đã có văn bản xác nhận các chỉ tiêu thay đổi trước và sau điều chỉnh, cụ thể: về mật độ xây dựng (gộp) không tăng (giảm 1,61%) sau khi trừ đất hành lang biển và giao thông đối ngoại; hệ số sử dụng đất toàn khu tăng 0,01 lần sau khi trừ diện tích đất hành lang biển và đất giao thông đối ngoại.
Ngày 23/12/2024, Công ty tôi nhận được Quyết định Giá đất thương mại, dịch vụ bình quân trước và sau điều chỉnh quy hoạch cùng một thời điểm với chênh lệch tăng 22%.
Vậy, Bộ tài chính cho tôi hỏi các nội dung sau:
1. Đối với các chỉ tiêu trước và sau điều chỉnh quy hoạch như trên (đã có văn bản xác nhận của CQNN) thì công ty có được miễn đóng tiền sử dụng đất bổ sung do điều chỉnh quy hoạch hay không? Nếu phải đóng tiền sử dụng đất bổ sung, Bộ cho tôi hỏi sau khi điều chỉnh QH, mật độ xây dựng dự án của tôi giảm 1,61%, hệ số sử dụng đất toàn khu chỉ tăng 0,01 như trên, nhưng giá đất trước và sau điều chỉnh QH lại tăng đến 22% như trên là có thỏa đáng và hợp lý không. Đối với các chỉ tiêu giảm, tôi có thể được hoàn hoặc khấu trừ lại tiền sử dụng đất hay không.
2. Căn cứ điểm a, điểm b khoản 1 Điều 36 Nghị định 103/2024/NĐ-CP ngày 30/07/2024:
- Điểm a: “Trường hợp thuê đất trả tiền một lần cho cả thời gian thuê và trước khi điều chỉnh quy hoạch chi tiết dự án, người sử dụng đất đã hoàn thành nghĩa vụ về tiền thuê đất trả một lần cho cả thời gian thuê thì người sử dụng đất phải nộp tiền thuê đất bằng chênh lệch giữa tiền thuê đất theo Qh sau khi điều chỉnh và theo QH trước khi điều chỉnh tại cùng thời điềm.
- Điểm b: “Trường hợp khi có quyết định điều chỉnh Qh chi tiết của dự án, người sử dụng đất chưa hoàn thành nghĩa vụ về tiền thuê đất theo quy định thì
+ Trường hợp đã có thông báo tiền thuê đất trước khi điều chỉnh Qh: người sử dụng đất phải nộp đủ số tiền thuê đất + số tiền chậm nộp (nếu có) theo quy định của pháp luật về quản lý thuế + nộp bổ sung số tiền thuê đất bằng chênh lệch phải nộp theo QH sau điều chỉnh và theo Qh trước điểu chỉnh được xác định tại cùng thời điểm.
+ Trường hợp chưa có QĐ giá đất thì người sử dụng đất phải tính và nộp tiền thuê đất theo khoản 2 điều 257 Luật đất đai + khoản thu bổ sung quy định tại khoản 9 điều 51 NĐ 103 + nộp bổ sung số tiền thuê đất bằng chênh lệch phải nộp theo QH sau điều chỉnh và theo Qh trước điểu chỉnh được xác định tại cùng thời điểm.
Như vậy, dự án của tôi đã hoàn thành nghĩa vụ về tiền thuê đất vào ngày 11/02/2020 trước thời điểm điều chỉnh QH vào ngày 14/05/2020 thì đóng tiền sử dụng đất theo khoản nào của điều 36 và có phải đóng khoản thu bổ sung theo khoản 9 điều 51 không?
3. Ngoài ra, vào ngày 15/12/2021 Công ty tôi đã được ban hành Quyết định miễn tiền thuê đất trong thời gian xây dựng cơ bản (35 tháng) và miễn tiền thuê đất theo ưu đãi đầu tư (180 tháng) đến hết ngày 01/01/2037. Lý dó được miễn giảm: điểm a, b khoản 6, điều 8, NĐ 35/2017/NĐ-CP.
Như vậy, Bộ cho tôi hỏi khi thực hiện đóng tiền sử dụng đất bổ sung do điều chỉnh quy hoạch, tôi có được xem xét tiếp tục miễn giảm tiền sử dụng đất theo quy định không. Nếu tiếp tục được miễn tiền thuê đất trong thời gian trên, theo Luật đất đai 2024 thì tôi không cần làm hồ sơ miễn tiền thuê đất, vậy cơ quan nào sẽ thực hiện miễn giảm và tôi cần gửi kiến nghị đến cơ quan nào để được xem xét.
Tôi xin cảm ơn.
-
Tôi xin hỏi nội dung về thuế thu nhập cá nhân như sau: Theo Điểm b, khoản 2 điều 3 thông tư 111 ngày 15/08/2013 Các khoản phụ cấp trợ cấp, trừ các khoản phụ cấp trợ cấp sau: điểm b.11 phụ cấp đặc thù nghành nghề các khoản phụ cấp và mức phụ cấp trợ cấp không tính vào thu nhập chịu thuế hướng dẫn tại điểm b khoản 2 điều này phải được cơ quan nhà nước có thẩm quyền quy định . Và Tại điểm b, khoản 2 điều 3 nghị định 65/2013/NĐ-CP ngày 27/06/2013 các khoản phụ cấp trợ cấp ko tính vào thu nhập chịu thuế quy định phải được cơ quan nhà nước có thẩm quyền quy định. Vậy tôi xem vào công văn số 1381/TCT-TNCN ngày 24//04/2014 các danh mục phụ cấp có thầm quyền quyết định thì danh mực 10.2 Đối với nghành giáo dục phụ cấp ưu đãi, thâm niên, phụ cấp chức vụ là các khoản phụ cấp không phải tính thu nhập chịu thuế cá nhân của giáo viên phải không? tôi chỉ tính thuế thu nhập chịu thuế là tiền lương cơ bản và thêm giờ nếu có phải không ? Tôi rất mong được giải đáp sớm nhất để chúng tôi làm quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Tôi xin chân thành cảm ơn
-
Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC của Bộ
Tài chính hướng dẫn, đối với đơn vị phụ thuộc trực tiếp bán hàng, sử dụng hoá
đơn do đơn vị phụ thuộc đăng ký hoặc do người nộp thuế đăng ký với cơ quan thuế
quản lý đơn vị phụ thuộc, theo dõi hạch toán đầy đủ thuế giá trị gia tăng đầu
ra, đầu vào thì đơn vị phụ thuộc khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng cho cơ
quan thuế quản lý trực tiếp của đơn vị phụ thuộc.Cho tôi hỏi, trường hợp chi nhánh
không đăng ký sử dụng hóa đơn do chi nhánh xuất, mà xuất hết ở trụ sở chính,
thì công ty sẽ kê khai tập trung ở trụ sở chính mà không kê khai riêng theo chi
nhánh đúng không?