|
Hỏi: |
28/12/2023
Trả lời:
-
Kính gửi bộ tài chính ! Tôi có câu hỏi muốn hỏi về nghĩa vụ kê khai thuế NTNN như sau :
Công ty chúng tôi xin ý kiến và hướng dẫn về việc công ty chúng tôi có thuộc diện phải kê khai thuế và nộp tờ khai quyết toán thuế NTNN hay không :
Hiện tại Công ty chúng tôi có hợp đồng vay tiền phải trả ngắn hạn nước ngoài với lãi suất là 0%;
- Căn cứ Thông tư số 103/2014/TT-BTC ngày 06/08/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân, nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam.
+ Tại Điều 1 hướng dẫn đối tượng áp dụng:
“Hướng dẫn tại Thông tư này áp dụng đối với các đối tượng sau (trừ trường hợp nêu tại Điều 2 Chương I):
1. Tổ chức nước ngoài kinh doanh có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam; cá nhân nước ngoài kinh doanh là đối tượng cư trú tại Việt Nam hoặc không là đối tượng cư trú tại Việt Nam (sau đây gọi chung là Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài) kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng, thỏa thuận hoặc cam kết giữa Nhà thầu nước ngoài với tổ chức, cá nhân Việt Nam hoặc giữa Nhà thầu nước ngoài với Nhà thầu phụ nước ngoài để thực hiện một phần công việc của Hợp đồng nhà thầu...”
…….
Tại Điều 1 của thông tư trên đối với Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam có thu nhập phát sinh tại Việt Nam thì thuộc đối tượng áp dụng thuế nhà thầu.
Hiện tại Công ty chúng tôi có hợp đồng vay tiền phải trả ngắn hạn nước ngoài với lãi suất là 0%; (Tức là nhà thầu nước ngoài không có thu nhập phát sinh tại Việt Nam) thì công ty chúng tôi có phải thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp tờ khai 01/NTNN (TT80/2021) và tờ khai 02/NTNN (TT80/2021) hay không ?
Vậy Công ty chúng tôi rất mong sớm nhận được hướng dẫn !
-
Tôi có xe ô tô đã đóng phí đường bộ đầy đủ hết chu kỳ kiểm định, tuy nhiên hiện nay tôi đã sang nhượng xe cho người khác, vậy tôi có được đề nghị trả lại phí đường bộ đã nộp hay không do còn 16 tháng mới tới chu kỳ mới, theo điểm b, khoản 2, điều 2, nghị định 90/2023/NĐ-CP thì có thuộc đối tượng được trả lại phí đường bộ đã nộp hay không?
-
Kính gửi Bộ Tài Chính, cho tôi hỏi về việc phân bổ chi phí lãi vay còn lại sau khi bị dính giao dịch liên kết đối với công ty vừa có hoạt động ưu đãi và không ưu đãi thuế.
Ví dụ minh họa:
Giả sử doanh nghiệp có chi phí lãi vay là 5 tỷ đồng, dính giao dịch liên kết. Chi phí lãi vay được tính trong kỳ là 3 tỷ, chi phí lãi vay bị loại trong kỳ là 2 tỷ. Trong đó:
+ Doanh thu ưu đãi thuế là: 4 tỷ, giá vốn: 1 tỷ
+ Doanh thu không ưu đãi thuế là: 6 tỷ, giá vốn: 2 tỷ
Theo phương pháp thông thường khi không dính GDLK, doanh nghiệp phân bổ chi phí lãi vay để tính chi phí cho từng loại hình được tính theo tỷ lệ doanh thu như sau:
Chi phí lãi vay của HĐ ưu đãi thuế = 5 tỷ x ( 4 tỷ : 10 tỷ) = 2 tỷ
Chi phí lãi vay của HĐ không ưu đãi thuế = 5 tỷ x ( 6 tỷ : 10 tỷ) = 3 tỷ
=> Tính được chi phí tính thuế của từng loại hình doanh thu:
+ Chi phí tính thuế của DT ưu đãi = GV + CPLV = 1 tỷ + 2 tỷ = 3 tỷ. Doanh thu ưu đãi được miễn thuế 100% nên lợi nhuận = Doanh thu - CP = 4 tỷ - 3 tỷ = 1 tỷ được miễn 100% thuế TNDN.
Vậy khi bị dính giao dịch liên kết, đối với phần chi phí lãi vay bị loại doanh nghiệp cũng phân bổ chi phí còn lại sau khi bị loại theo tỷ lệ doanh thu không? Khi CPLV trong kỳ bị loại 2 tỷ, chi phí lãi vay thực tế còn được khấu trừ trong kỳ là 3 tỷ
Chi phí lãi vay của HĐ ưu đãi thuế = 3 tỷ x ( 4 tỷ : 10 tỷ) = 1 tỷ 2
Chi phí lãi vay của HĐ không ưu đãi thuế = 3 tỷ x ( 6 tỷ : 10 tỷ) = 1 tỷ 8
+ Chi phí tính thuế của DT ưu đãi = GV + CPLV = 1 tỷ + 1 tỷ 2 = 2 tỷ 2. Doanh thu ưu đãi được miễn thuế 100% nên lợi nhuận = Doanh thu - CP = 4 tỷ - 2 tỷ 2 = 1 tỷ 8 được miễn 100% thuế TNDN.
Trường hợp đặt ra, nếu doanh nghiệp áp dụng theo phương án phân bổ chi phí lãi vay ban đầu là 5 tỷ đồng, thì chi phí lãi vay bị loại điền vào chỉ tiêu [B6] là: 2 tỷ đồng vậy thực tế chi phí lãi vay của HĐ không ưu đãi thuế chỉ được khấu trừ trong kỳ là 1 tỷ đồng.
Trường hợp doanh nghiệp áp dụng theo phương án phân bổ chi phí lãi vay đã trừ phần loại CPLV dính GDLK là 3 tỷ đồng, vậy nếu năm sau doanh nghiệp không dính GDLK thì phần chi phí lãi vay còn được khấu trừ doanh nghiệp phân bổ cho từng loại hình ưu đãi đúng không? Doanh thu ưu đãi doanh nghiệp được cộng thêm 800tr khi tính CP tính thuế, còn doanh thu không ưu đãi thì điền vào chỉ tiêu [b11] 1 tỷ 2?
Kính mong nhận được sự phản hồi từ Bộ tài chính!
-
Kính gửi: Bộ Tài chínhCông ty Tôi là Công ty TNHH sản xuất nha khoa Phúc Nguyên - Mã số thuế: 6001494602Hiện nay Công ty tôi muốn chuyển đổi loại hình Công ty từ Công ty TNHH hai thành viên trở lên thành Công ty cổ phần theo hình thức không huy động thêm tổ chức, cá nhân khác cùng góp vốn, không bán cổ phần vốn góp cho tổ chức, cá nhân khác thì Công ty có phải quyết toán thuế và hoàn thành nghĩa vụ thuế trước khi chuyển đổi không?Rất mong Bô tài chính hướng dẫn thực hiện ạ!Xin cảm ơn!
-
Kính chào Bộ tài chính, tôi là kế toán của công ty truyền thông media. Sắp tới công ty chúng tôi có phát triển 1 “Dự án cộng đồng về văn hóa Việt Nam” trên facebook. Dự án này dự kiến sẽ nhận được sự tài trợ của những độc giả mong muốn dự án phát triển, mức đóng góp tùy từng cá nhân có thể là 1.000 đồng, 2.000 đồng, 5.000 đồng, …. . Với mong muốn dự án được phát triển lâu dài và thực hiện kê khai nghĩa vụ thuế đầy đủ. Nhưng vì lĩnh vực này còn mới, nên chúng tôi đang còn rất bỡ ngỡ trong việc triển thực hiện. Kính mong BTC hỗ trợ giải đáp thắc mắc trong các vấn đề sau:
1. Với số tiền đóng góp của độc giả trên công ty chúng tôi có phải xuất hóa đơn không? Nếu phải xuất thì thuế suất thuế giá trị gia tăng là bao nhiêu, những khoản đóng góp này có chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không và mức thuế suất bao nhiêu?
2. Hạch toán đối với khoản đóng góp của độc giả như thế nào cho đúng quy định kế toán?
3. Đặc thù những khoản đóng góp của độc giả phát sinh ngoài giờ hành chính và dấu thông tin cá nhân đóng góp, vậy nếu phải xuất hóa đơn chúng tôi có thể xuất sang ngày hôm sau được không? Với những khoản đóng góp nhỏ như: 1.000 đồng, 2.000 đồng, 5.000 đồng, …. dưới 200.000 đồng chúng tôi có thể gộp lại vào cuối ngày và xuất thành 1 hóa đơn được không?
4. Theo (Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008, được sửa đổi 2013) các khoản được miễn thuế TNDN gồm: “Khoản tài trợ nhận được để sử dụng cho hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học, văn hóa, nghệ thuật, từ thiện, nhân đạo và hoạt động xã hội khác tại Việt Nam”. Vậy những tài trợ mà độc giả dành cho “Dự án cộng đồng về văn hóa Việt Nam” mà chúng tôi phát triển có thuộc thu nhập được miễn thuế hay không?
-
Công ty thực hiện đầu tư phát triển
hạ tầng Khu Công nghiệp trên địa bàn tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu.Về ngành, nghề đặc biệt ưu đãi đầu tư
theo Khoản 2, Mục III, Phần A của Phục lục II: Danh mục ngành, nghề ưu đãi đầu
tư của Nghị định số 31/2021/NĐ-CP thì được giảm tiền đảm bảo ký quỹ 50%. Về dự án đầu tư tại địa bàn có điều
kiện kinh tế xã hội khó khăn nằm trong Phụ lục III: DANH MỤC ĐỊA BÀN ƯU ĐÃI ĐẦU
TƯ của Nghị định số 31/2021/NĐ-CP thì được giảm tiền đảm bảo ký quỹ 25%. Cho tôi hỏi, vậy khi xác định mức
giảm tiền đảm bảo thực hiện dự án thì Ban quản lý các khu công nghiệp tính cho
2 ưu đãi trên là giảm 75% có đúng hay không?
-
Kính gửi: Bộ Tài chính
Cho tôi xin được trình bày đến Quý Bộ câu hỏi sau:
Em tôi cùng với người bạn góp tiền mua 01 miếng đất, sở hữu chung (mỗi người giữ 1 giấy chủ quyền nhưng có cùng nội dung). Nay có nhu cầu phân chia để sử dụng và đã được Phòng Công chứng Chứng thực thoả thuận phân chia tài sản riêng là quyền sử dụng đất. Thực chất đây là thoả thuận phân chia tài sản, chứ không phải hơp đồng chuyển nhượng, cho nên không làm phát sinh tài chính (không phát sinh thu nhập) và cũng không thay đổi chủ sở hữu, vì vậy trường hợp của em tôi không thuộc phạm vi điều chỉnh của luật thuế thu nhập cá nhân, luật phí và lệ phí mà được xử lý theo quy đinh tại khoản 4, điều 7 của Nghị định số 101/ND-CP ngày 29/7/2024 của Chính Phủ.
Tuy nhiên cơ qua thuế vẫn phát hành Giấy báo nộp tiền thuế thu nhập cá nhận và thuế trước bạ
Xin được hỏi quý Bộ: Cơ quan thuế yêu cầu Em tôi và người bạn phải nộp 02,loại thuế trên là đúng hay sai ?
Xin Chân thành cảm ơn Bộ Tài chính ./.
-
Hiện nay tôi đang làm thủ tục đăng ký đất đai, đăng ký cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất cho 86,3m2 đất ở tại thôn đồng mô (thửa đất số 405, tờ số 54 tại thôn Đồng Mô, xã Hoành Mô, huyện Bình Liêu, tỉnh Quảng Ninh. ( cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất lần đầu theo quy định tại điều 138 luật đất đai Luật Đất đai 2024 (số 31/2024/QH15).
Trước thửa đất này Tôi có đã được chứng nhận quyền sử dụng đất của 2 thửa đất là:
(1) Thửa đất ở tại thôn Bản Pạt ( trước là thôn Cáng Bắc), xã Lục Hồn, huyện Bình Liêu được cấp giấy chứng nhận số 196/UBND ngày 03/6/2024. Công nhận 150m2 đất ở tại nông thôn, miền núi.
(2). Thửa đất ở tại thửa đất số 14, khu quy hoạch dân cư giai đoạn II, Cửa khẩu Hoành Mô, xã Hoành Mô, huyện bình Liêu, tỉnh Quảng Ninh. Có diện tích 67,5m2 ( Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất).
Theo Quyết định 48/QĐ-UBND Tỉnh Quảng Ninh ngày 15/10/2024. Điều 3. Hạn mức giao đất ở.
Hạn mức giao đất ở tại nông thôn tại khoản 2 Điều 195 Luật Đất đai năm 2024 được quy định cụ thể như sau:
a) Các xã đồng bằng: Hạn mức giao đất ở không quá 300m2/cá nhân.
b) Các xã trung du, miền núi, hải đảo: Hạn mức giao đất ở không quá 400m2/cá nhân.
Vậy tôi thường trú tại thôn Bản Pạt, xã Lục Hồn, huyện Bình Liêu là ở nông thôn, miền núi có hạn mức giao đất ở được xác định là 400m2/cá nhân.
Tôi muôn hỏi 86,3 m2 tôi đang làm thủ tục đăng ký đất đai, đăng ký cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất cho 86,3m2 đất ở tại thôn Đồng Mô, xã Hoành Mô, huyện Bình Liêu, tỉnh Quảng Ninh được xác định là trong hay ngoài hạn mức giao đất ở.
Vì hiện này tôi mới sử dụng 67,5+150+86,3=303.8m2 <400m2
-
Kính gửi : Bộ Tài Chính và Cục Thuế
Hiện tại tôi đang làm việc tại một công ty logistics. Công ty chúng tôi có câu hỏi về vấn đề xuất hóa đơn cho khu chế xuất như sau:
Chúng tôi nhận yêu cầu vận tải của bên khách hàng khu chế xuất. Hóa đơn đầu vào chúng tôi nhận được là hóa đơn 8% bao gồm hóa đơn vận tải nội địa (vận chuyển từ kho của khách hàng ở tỉnh Vĩnh Phúc tới Hồ Chí Minh) và hóa đơn nâng hạ tại cảng (Hải Phòng, HCM). Do bên khách hàng thuộc khu chế xuất được hưởng ưu đãi thuế nên họ yêu cầu các chi phí họ phải trả bao gồm cước vận chuyển và nâng hạ sẽ xuất hóa đơn thuế suất 0%.
Vậy chúng tôi phải xuất thuế bao nhiêu phần trăm cho đúng với quy định của Thuế. Chúng tôi rất mong nhận được câu trả lời để thức hiện theo đúng quy định.
Trân trọng cảm ơn và kính chào!
-
Kính gửi Cơ quan thuế.
Căn cứ Khoản 13 ĐIều 1, Nghị định số 70/2025/NĐ-CP ngày 20/03/2025 của Chính phủ.
"4. Hóa đơn để điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập trong một số trường hợp như sau: ) Trường hợp việc chiết khấu thương mại căn cứ vào số lượng, doanh số hàng hóa, dịch vụ thì ... hoặc được lập hóa đơn điều chỉnh kèm theo bảng kê các số hóa đơn cần điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh. Bảng kê được lưu tại đơn vị và xuất trình khi cơ quan thuế hoặc cơ quan nhà nước có thẩm quyền yêu cầu." Kính mòng Cơ quan thuế giải đáp thắc mắc của tôi như sau: Căn cứ vào hướng dẫn trên DN sẽ được lập riêng1 hóa đơn điều chỉnh thể hiện số tiền chiết khấu. Vậy 1. Số tiền trên hóa đơn điều chỉnh là số dương (+) hay âm (-). 2. Hóa đơn chiết khấu này có phải link với các hóa đơn cần điều chỉnh hay không? 3. Trên hóa đơn có phải thể hiện dòng chữ "Điều chỉnh cho hóa đơn số ....." hay không? 4. Có phải gửi bảng kê các số hóa đơn cần điều chỉnh cùng với hóa đơn hóa đơn chiết khấu không? Có phải gửi Mẫu só 01/BK-ĐCTT kèm hóa đơn hay không? Kính mong nhận được sự hỗ trợ giải đáp từ Quý cơ quan thuế