CHI TIẾT HỎI ĐÁP

Ngày 12/07/2023 công ty chúng tôi ký hợp đồng thuê cơ sở hạ tầng và thuê lại đất với diện tích 20.000 m2 , tổng số tiền thuê cơ sở hạ tầng trong suốt thời gian thuê đã bao gồm VAT là: 31.425.614.000 VND. Năm 2023 Công ty đã thanh toán hết toàn bộ tiền thuê cơ sở hạ tầng và đã nhận đủ 03 hóa đơn cho toàn bộ tiền thuê cơ sở hạ tầng theo hợp đồng trên. Thời hạn thuê cơ sở hạ tầng và thuê lại đất sẽ được tính từ ngày bàn giao Lô Đất Thuê đã san nền thể hiện trên Biên bản bàn giao đất và sẽ hết hạn vào ngày 14/03/2069. Ngày 01/08/2023 Công ty chúng tôi ký Biên bản bàn giao đất với tổng diện tích lô đất: 20.000 m2. Ngày 01 tháng 08 năm 2024, Theo Bản đồ trích đo thực địa thực tế để xin cấp chứng nhận quyền sử dụng đất Công ty chúng tôi có ký bổ sung Biên bản bàn giao đất và Phụ lục 4 về điều chỉnh diện tích của khu đất thuê có tổng diện tích là 20.000,4m2 thay vì 20.000m2. Tổng tiền thuê cơ sở hạ tầng trong suốt thời gian thuê đã bao gồm VAT của 20.000,4m2 là: 31.426.185.375 VND. Tiền thuê cơ sở hạ tầng trong suốt thời gian thuê đối với diện tích 0.4m2 đất thuê thêm : 571.375 VND. Hóa đơn tiền thuê cơ sở hạ tầng đối với diện tích 0.4m2 đất thuê thêm đã xuất cho Công ty chúng tôi ngày 13/08/2024. Cơ quan thuế quản lý có hướng dẫn công ty chúng tôi thực hiện kê khai bổ sung hồ sơ khai thuế năm 2023 nhưng không hướng dẫn về hạch toán kế toán do không thuộc thẩm quyền giải quyết của cơ quan Thuế. Công ty chúng tôi hạch toán và phân bổ như dưới đây có đúng không? Trường hợp không đúng mong Bộ tài chính có hướng dẫn cụ thể về cách hạch toán, phân bổ để công ty chúng tôi thực hiện kê khai bổ sung hồ sơ khai thuế năm 2023 và kê khai hồ sơ khai thuế năm 2024. Trân trọng cảm ơn! Hạch toán lại hồ sơ khai thuế năm 2023: - Ngày 01/08/2023 khi ký Biên bản bàn giao đất với tổng diện tích lô đất: 20.000 m2, hạch toán: Nợ TK 242: Giá trị trước VAT của tiền thuê cơ sở hạ tầng của 20.000,4 m2. Có TK 335: Giá trị trước VAT của tiền thuê cơ sở hạ tầng của 20.000,4 m2. - Định kỳ hạch toán phân bổ tiền thuê đất vào chi phí sản xuất kinh doanh từ tháng 08/2023 ( thời gian phân bổ tiền thuê đất từ 01/08/2023 đến 14/03/2069: 548 tháng). Nợ TK 6422: Có TK 242: - Khi nhận hóa đơn tiền thuê đất, hạch toán: Nợ TK 335 Nợ TK 1331 Có TK 331 - Khi thanh toán tiền thuê đất: Nợ TK 331 Có TK 112 Hạch toán năm 2024: - Ngày 13/08/2024 khi nhận hóa đơn của tiền thuê cơ sở hạ tầng đối với diện tích 0.4m2 đất, hạch toán: Nợ TK 335: Có TK 331: - Khi thanh toán tiền thuê cơ sở hạ tầng đối với diện tích 0.4m2 đất, hạch toán: Nợ TK 331 Có TK 112

30/12/2024