Kính gửi: Bộ Tài Chính Ngày 28/01/2022 Chính Phủ ban hành Nghị định số 15/2022/NĐ-CP về việc Quy định chính sách miễn, giảm thuế theo Nghị quyết 43/2022/QH15 của Quốc hội về chính sách tài khóa, tiền tệ hỗ trợ Chương trình phục hồi và phát triển kinh tế - xã hội, sau khi nghiên cứu Nghị định, Công ty có một số vướng mắc kính mong Bộ tài chính quan tâm hướng dẫn, cụ thể như sau: Công ty hoạt động chính trong lĩnh vực xây dựng, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, theo như Nghị định số 15/2022/NĐ-CP ngày 28/01/2022 thì lĩnh vực xây dựng thuộc đối tượng được giảm thuế từ 10% xuống còn 8% tương ứng được giảm 2% từ 1/2/2022. Trong năm 2022 Công ty có ký hợp đồng xây dựng đường và hệ thống chiếu sáng… với các chủ đầu tư là đơn vị nhà nước, thời gian thi công đến tháng 12 /2022 thi công trình hoàn thành. Tại thời điểm thanh toán khối lượng chủ đầu tư yêu cầu khối lượng và hóa đơn đầu ra đều là thuế xuất 10% theo hợp đồng đã ký không giảm 2% thuế suất, và Công ty đã lập hóa đơn với thuế suất 10% giao chủ đầu tư và đã được thanh toán. Nhưng đến tháng 4/2023 Kiểm toán Nhà nước vào kiểm tra bên chủ đầu tư về công trình này và Kiểm toán không đồng ý với thuế suất 10% này và đã có kết luận truy thu 2% thuế suất. Sau đó chủ đầu tư có văn bản gửi Công ty thu hồi 2% thuế này và yêu cầu nộp 2% vào tài khoản chủ đầu tư nhưng không đồng ý điều chỉnh hóa đơn và làm văn bản thỏa thuận về sự sai sót này ( lý do là công trình đã quyết toán xong không điều chỉnh hóa đơn được) .Vậy Kính hỏi Bộ tài chính trường hợp này chủ đầu tư yêu cầu thu lại 2% thuế nhưng không xuất điều chỉnh hóa đơn như vậy có đúng không? và nếu như không xuất hóa đơn điều chỉnh giảm thuế từ 10% đã xuất trước đó xuống 8% mà Công ty nộp tiền mặt vào TK của chủ đầu tư thì phần tiền đó Công ty có được tính khấu trừ thuế không? nếu có thì khấu trừ như thế nào ạ? Và trường hợp chủ đầu tư không đồng ý ký văn bản thỏa thuận để điều chỉnh hóa đơn thì Công ty tự lập hóa đơn điều chỉnh có được không?. Trân trọng cảm ơn.
27/12/2023
