Hỏi đáp CSTC

Hỏi đáp CSTC

CHI TIẾT HỎI ĐÁP

Hỏi:

Em làm kế toán thuế trong ngành khách sạn. Theo quy định của thuế thì thời điểm xuất hóa đơn là thời điểm hoàn thành dịch vụ (check out). Nhưng Em đang phân vân cho các trường hợp khách ở qua thời điểm đổi thuế GTGT. Ví dụ 1: Khách ở giai đoạn từ ngày 29/6 đến 1/7. Bên Em sẽ phải xuất hóa đơn 10% vì giai đoạn khách ở đêm 29,30 vẫn còn thuế suất 10% cho dịch vụ lưu trú. Vậy Em có được phép xuất hóa đơn này 10% vào ngày 1/7 hay không ạ? Ví dụ 2: Đối với khách ở từ 29/6 đến ngày 3/7: Bên Em hiện tại sẽ phải tách các khoản tiền phòng phát sinh vào trước ngày 1/7 về 1 hóa đơn 10%, các khoản tiền phòng phát sinh sau ngày 1/7 thì bên Em sẽ tách về 1 hóa đơn 8%. Việc tách hóa đơn này và xuất vào ngày 3/7 lúc khách check out có đúng luật hay không ạ?

20/07/2023

Trả lời:

Căn cứ quy định tại:

- Khoản 1 Điều 1 Nghị định số 44/2023/NĐ-CP ngày 30/6/2023 quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 101/2023/QH15 ngày 24/6/2023 của Quốc hội.

- Khoản 2 Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về thời điểm lập hóa đơn đối với cung cấp dịch vụ;

- Khoản 2 Điều 8 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thời điểm xác định thuế GTGT đối với cung ứng dịch vụ.

Theo đó, trường hợp Công ty của độc giả cung cấp dịch vụ lưu trú khách sạn thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ lưu trú, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền theo quy định tại khoản 2 Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.

Đề nghị Công ty của độc giả căn cứ vào quy định nêu trên để áp dụng thực hiện giảm thuế GTGT theo Nghị định số 44/2023/NĐ-CP của Chính phủ nếu thời điểm lập hóa đơn được thực hiện từ ngày 01/7/2023 đến ngày 31/12/2023.

Trường hợp việc cung cấp dịch vụ lưu trú khách sạn mà thời điểm lập hóa đơn trước ngày 01/7/2023 thì không thuộc đối tượng giảm thuế GTGT theo quy định tại Điều 1 Nghị định số 44/2023/NĐ-CP của Chính phủ.

Cục Thuế TP. Đà Nẵng trả lời để độc giả và Công ty được biết và thực hiện. Trường hợp cần trao đổi thêm thì liên hệ với phòng Tuyên truyền Hỗ trợ (số 190 Phan Đăng Lưu - thành phố Đà Nẵng, ĐT: 0236. 3823556) hoặc tìm hiểu thêm tại Trang thông tin điện tử Cục Thuế thành phố Đà Nẵng, http://danang.gdt.gov.vn./.