CHI TIẾT HỎI ĐÁP

Kính gửi Bộ Tài chính: Đơn vị tôi đang công tác là đơn vị sự nghiệp công lập, tự đảm bảo chi thường xuyên, thực hiện chế độ hạch toán kế toán theo hướng dẫn tại Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 của Bộ Tài chính. Đơn vị tôi hiện đang có vướng mắc về hạch toán kế toán như sau: Bên tôi hiện đang thu tiền nước tự chảy giếng khoan theo hình thức thu phí, lệ phí: a) Khi xác định chắc chắn số phí, lệ phí phải thu phát sinh, ghi: Nợ TK 138- Phải thu khác (1383) Có TK 337- Tạm thu (3373). - Khi thu được, ghi: Nợ các TK 111, 112 Có TK 138- Phải thu khác (1383). b) Khi thu phí, lệ phí bằng tiền mặt, tiền gửi (kể cả thu trước phí, lệ phí cho các kỳ sau), ghi: Nợ các TK 111, 112 Có TK 337- Tạm thu (3373). c) Định kỳ, xác định được số phí được khấu trừ, để lại đơn vị theo tỷ lệ quy định, ghi: Nợ TK 014- Phí được khấu trừ, để lại. Đồng thời, kết chuyển số phí được khấu trừ, để lại từ TK 337- Tạm thu (3373) sang TK 514- Thu phí được khấu trừ, để lại (trừ số phí đơn vị dùng để mua nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ nhập kho hoặc TSCĐ sử dụng cho hoạt động thu phí) tương ứng với số đã chi từ nguồn phí được khấu trừ để lại, ghi: Nợ TK 337- Tạm thu (3373) Có TK 514- Thu phí được khấu trừ, để lại. Hiện nay nguồn thu này phải chuyển sang giá dịch vụ thì hạch toán chuyển số dư nghiệp vụ này như thế nào? Số dư tài khoản kho bạc đã chuyển từ tài khoản 3712 sang tài khoản 3714. Về hạch toán kế toán hiện đang còn số dư trên các tài khoản: Nợ 112/ Có 3373 Ghi đơn Nợ 0141 Xin hỏi khi chuyển sang giá dịch vụ thì điều chỉnh hạch toán như thế nào ạ? Xin cảm ơn

05/04/2023