Kính gửi: Bộ Tài chính . Tôi xin hỏi một vấn đề khi viết sai hóa đơn điện tử đang áp dụng theo TT78 và Nghị định 123 như sau:
Công ty A Cung cấp dich vụ cho công ty B (Có Hợp đồng và biên bản quyết toán....). Nhưng khi viết hóa đơn thì kế toán Công ty A lại viết nhầm tên đơn vị mua hàng (Gồm:Tên công ty- Địa chỉ- Mã số thuế) là của một Công ty C (Trên Hóa đơn GTGT đó phần nội dung: Số hợp đồng, biên bản quyết toán... - số tiền là số liệu của Công ty A ký với Công ty B)- Hóa đơn nó viết ngày 25/09/2022.
Đến 07/10/2022 thì kế toán phát hiện sai sót trên và có thông báo cho Công ty B. Công ty A và Công ty B tiến hành lập Biên bản thay thế và viết tờ Hóa đơn GTGT khác ngay ngày 07/10/2022 thay thế cho tờ hóa đơn đã viết sai tên - Địa chị - Mã số thuế ngày 25/09/2022 nêu trên.
Vậy tôi xin hỏi:
Câu hỏi 1: Ngày mùng 07/10/2022 Công ty A có được viết tờ Hóa đơn GTGT khác thay thế cho tờ hóa đơn GTGT ngày 25/09/2022 nêu trên không? (Thay đổi: Tên Công ty - Địa chỉ - Mã Số thuế của Công ty C thành của Công ty B)
Câu hỏi 2:- Tờ Hóa đơn GTGT viết ngày 07/10/2022 thay thế tờ hóa đơn ngày 25/09/2022 thì kê khai thuế GTGT như nào ạ nếu:
Câu hỏi 2.1: Tờ Hóa đơn GTGT viết sai ngày 25/09/2022 cả hai Công ty A và B chưa kê khai thuế GTGT Quý 3/2022 (Vì chưa đến hạn kê khai Quý) thì Công ty A và Công ty B có được đưa tờ hóa đơn GTGT viết ngày 07/10/2022 thay thế tờ Hóa đơn GTGT viết ngày 25/09/2022 vào kỳ kê khai thuế GTGT Quý 3/2022 không ạ? Hay Công ty A và Công ty B vẫn kê khai thuế GTGT Quý 3/2022 theo dữ liệu của Hóa đơn sai ngày 25/09/2022 và sau đó làm Tờ khai thuế GTGT bổ sung ạ?
Câu hỏi 2.2: Tờ Hóa đơn GTGT viết sai ngày 25/09/2022 cả hai Công ty A và B đã kê khai thuế GTGT Quý 3/2022. Tờ hóa đơn GTGT ngày 07/10/2022 thay thế tờ hóa đơn viết sai ngày 25/09/2022 thì Công ty A và Công ty B có phải làm tờ khai thuế GTGT Bổ sung không vì chỉ Sai tên – Địa chỉ- mã số thuế người mua hàng còn về: Nội Dung, Số tiền không thay đổi ?
Câu hỏi 3:- Nếu viết sai như vậy thì Công ty A có phạt gì về lĩnh vực Viết Sai Hóa đơn của tờ hóa đơn ngày 25/09/2022 không ạ? Nếu có thì mức phạt là bao nhiêu ạ? (Hóa đơn viết sai do Công ty A phát hiện)
Câu hỏi 4:- Nếu không được viết thay thế như nêu trên thì Xin Bộ tài chính hướng dẫn cách xử lý trường hợp viết sai của tờ hóa đơn viết ngày 25/09/2022 nêu trên ạ?
Mong sớm nhận được phản hồi từ Quý Bộ!
Tôi xin trân trọng cảm ơn!
Nguyễn Văn Cường- 0912.212.898- Email: nvcuong1977@gmail.com
30/11/2022
