Kính gửi: Tổng cục Thuế. Công ty TNHH xây dựng Việt Panel đơn vị tôi có ký kết hợp đồng xây dựng số 0611/HĐXD/ĐL-VPN/2021 với công ty cổ phần nhà thép Đinh Lê (bên B) ngày 06/11/2021 về việc “thiết kế, cung cấp thiết bị- vật tư và thi công, lắp đặt Hệ khung thép và panel tường ngoài nhà xưởng 7,8 khu 12ha tại KCN Yên Phong mở rộng”. Đến tháng 06/2022, đơn vị tôi đã hoàn thành 80% khối lượng công việc và đang thực hiện công tác nghiệm thu giai đoạn. Theo mục 6.2 điều 6 hợp đồng, giai đoạn này chúng tôi phải xuất hóa đơn cho bên B. Trong báo giá chúng tôi có báo giá tổng hợp, chỉ rõ giá trị vật liệu và giá trị nhân công, ghi chung một mức thuế suất VAT 10% cho toàn bộ các hàng hóa và dịch vụ. Các vật liệu chính cung cấp là: Panel tường ngoài xốp chống cháy (vật liệu chính 2 mặt là tôn- một loại hợp kim của sắt và các bon và 1 số phụ liệu khác, lớp giữa là xốp chống cháy) và các phụ kiện cũng làm từ tôn. Theo chúng tôi tra cứu mã danh mục thì vật tư tôn và phụ kiện tôn này thuộc mã ngành 241- sản phẩm gang, sắt, thép, không được giảm thuế. Phần dịch vụ thi công, lắp đặt thuần túy là chi phí nhân công, thuộc mã ngành 4330, được giảm thuế. Vậy chúng tôi xuất hóa đơn giai đoạn này sẽ được hưởng thuế suất là 8% cho toàn bộ giá trị vật tư và nhân công hay không? Nếu hàng hóa và dịch vụ được hưởng mức thuế suất khác nhau thì chúng tôi phải xuất tách 2 hóa đơn riêng biệt cho khách hàng(1 hóa đơn vật tư 10% và 1 hóa đơn nhân công 8%) có đúng không?
Kính mong Tổng cục thuế giải đáp thắc mắc trên cho chúng tôi.
Xin trân trọng cám ơn!
28/06/2022
