Kính chào Quy Bộ xin cho tôi hỏi và mong nhân được câu trả lời về phân bổ thuế TNCN cho các tỉnh. Tôi đã đọc, nghiên cứu nhưng không hiểu bản chất câu “không xác định lại khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân” tại điểm a.1 khoản 3 điều 19 thông tư 80/021/TT-BTC như sau:
3.. Khai thuế, nộp thuế:
a) Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công:
a.1) Người nộp thuế chi trả tiền lương, tiền công cho người lao động làm việc tại đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh tại tỉnh khác với nơi có trụ sở chính, thực hiện khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công theo quy định và nộp hồ sơ khai thuế theo mẫu số 05/KK-TNCN, phụ lục bảng xác định số thuế thu nhập cá nhân phải nộp cho các địa phương được hưởng nguồn thu theo mẫu số 05-1/PBT-KK-TNCN ban hành kèm theo phụ lục II Thông tư này cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp; nộp số thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công vào ngân sách nhà nước cho từng tỉnh nơi người lao động làm việc theo quy định tại khoản 4 Điều 12 Thông tư này. Số thuế thu nhập cá nhân xác định cho từng tỉnh theo tháng hoặc quý tương ứng với kỳ khai thuế thu nhập cá nhân và không xác định lại khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
Tôi xin trình bày về công ty Tôi như sau:
- Công ty tôi có trụ sở chính tại Hà Nội
Mã ngành kinh tế hoạt động liên quan đến nhiều tỉnh: 5221: Dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường sắt
- Có 1 chi nhánh tại tỉnh Hải Dương
- Chi nhánh Hải Dương là chi nhánh trực thuộc hoạt động theo Ủy quyền, địa bàn quản lý của chi nhánh là tỉnh Hải Dương. Hưng Yên và tỉnh Hải Phòng (Chi nhánh không tổ chức bộ máy kế toán, không phải là đơn vị sản xuất, không kê khai nộp các loại thuế khác trừ thuế Môn bài phải phải nộp hàng năm, tất cả chứng từ kế toán đều hạch toán tập trung tại trụ sở chính tại Hà Nội).
Do đặc thù ngành nghề nên NLĐ công ty chúng tôi thuê là người địa phương dọc theo tuyến đường sắt từ Hải Dương - Hưng Yên – Hải Phòng
Công ty tôi kê khai thuế TNCN theo tháng và Quyết toán theo năm
Tối muốn hỏi:
1- Vấn đề thứ nhất
Hàng tháng thuế TNCN Công ty anh có phải kê khai theo mẫu số 05-1/PBT-KK-TNCN ban hành kèm theo phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC về tỉnh Hải Dương, Hưng Yên và Hải Phòng không?
2- Vấn đề thứ 2:
Nếu công ty tôi phải nôp nhưng trong thông tư có câu “không xác định lại khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân”.
VD NLĐ A: Tổng 12 tháng: Người lao động A đủ điều kiện Ủy quyền Quyết toán thuế TNCN: Tổng thu nhập chịu thuế 188.000.000 triệu, tổng giảm trừ: 196,800,000 đồng (trong đó bản thân và NPT: 184.800.000 đồng và bảo hiểm XH, YT, TN: 12.000.000 đồng), thu nhập tính thuế 0 đồng, tiền thuế TNCN phải nộp 0 đồng; tiền thuế TNCN đã khấu trừ theo tháng (tiền thuế đã nộp về cục thuế tỉnh Hải Phòng): 5.960.000 đồng.
Vậy số tiền thừa 5.960.000 đồng tôi xử lý ntn? Khi quyết toán năm. Theo sổ sách kế toán Công ty tôi nộp thừa tiền thuế tại tỉnh Hải Phòng. Nhưng tại cục thuế Hải Phòng do không được điều chỉnh lại khi Quyết toán số dư tại cục thuế Hải Phòng = 0 đồng. chênh lệch này tôi không hiểu?
Xin Quý bộ giải thích thêm về bản chất câu “không xác định lại khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân” để chúng tôi có thể bù trừ số thuế nộp thừa về vào năm sau hoặc hoàn thuế.
Trân trong cám ơn Quý Bộ.
05/05/2022
