Kỳ kê khai quý 02/2019, Công ty chúng tôi đã nộp tờ khai lần đầu. Tại ngày 02/03/2022, Công ty chúng tôi phát hiện kỳ kê khai quý 02/2019 kê khai sót hóa đơn bán ra. Công ty chúng tôi đã lập tờ khai bổ sung lần 1 cho tờ khai kỳ kê khai quý 02/2019 và đã điều chỉnh tăng chỉ tiêu 27 trên tờ khai bổ sung. Kết quả trền Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh (mẫu 01/KHBS) làm tăng Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ (chỉ tiêu 40) và đồng thời giảm số Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau (chỉ tiêu 43). Công ty chúng tôi đã nộp số tiền Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ (chỉ tiêu 40) và đã nộp số tiền chậm nộp tính đến ngày 02/03/2022 (phần B. Tính số tiền chậm nộp) trên mẫu 01/KHBS.
Do vậy, chúng tôi kính đề nghị Tổng cục thuế giải đáp giải đáp:
1. Kỳ khai quý 02/2019. Công ty chúng tôi đã lập tờ khai bổ sung và đã nộp số tiền thuế phát sinh tăng đồng thời đã nộp số tiền thuế chậm nộp đến hiện tại để khắc phục hậu quả do kê khai sai kỳ kê khai quý 02/2019.
Vậy, Phần giảm số Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau của chỉ tiêu 43 (mẫu 01/KHBS) trên tờ khai bổ sung lần 1 của kỳ kê khai thuế quý 02/2019, Công ty chúng tôi phải kê khai vào chỉ tiêu điều chỉnh giảm thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước (chỉ tiêu 37) vào kỳ tính thuế hiện tại (kỳ kê khai quý 01/2022) hay phải lập tờ khai bổ sung cho kỳ kê khai quý 03/2019 và đồng thời điều chỉnh giảm thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước (chỉ tiêu 37) của tờ khai bổ sung này?
2. Nếu phải lập khai bổ sung cho kỳ kê khai quý 03/2019 và đồng thời điều chỉnh giảm thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước (chỉ tiêu 37) như đã hỏi trên, Công ty chúng tôi có phải lập liên tiếp các tờ khai bổ sung cho các kỳ kê tiếp theo cho đến thời điểm hiện tại để kê khai điều chỉnh vào chỉ tiêu điều chỉnh giảm thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước (chỉ tiêu 37)?
3. Nếu phải lập khai bổ sung liên tiếp để kê khai điều chỉnh vào chỉ tiêu điều chỉnh giảm thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước (chỉ tiêu 37) liên tiếp như đã hỏi mà không kê khai điều chỉnh vào chỉ tiêu điều chỉnh giảm thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước (chỉ tiêu 37) vào kỳ kê khai hiện tại thì số ngày nộp chậm (nếu có) chỉ tính đến các kỳ kê khai liên tiếp đó mà không phải tính đến hiện tại?
Công ty chúng tôi xin chân thành cảm ơn.
Xin trân trọng kính chào.
18/04/2022
