CHI TIẾT HỎI ĐÁP

Kinh thưa Bộ Tài chính! Đơn vị tôi là đơn vị Tự đảm bảo chi thường xuyên và chi đầu tư. Đơn vị có vướng mắc về hạch toán đồng thời Tk 014 đối với bút toán khấu hao TSCĐ mong BTC hướng dẫn cho đơn vị. Theo Thông tư 107/2017/TT-BTC Khi chi cho các hoạt động theo quy định (trừ chi phí khấu hao tài sản cố định) từ nguồn phí được khấu trừ, để lại hạch toán theo Mục lục NSNN. Khi báo cáo quyết toán đơn vị phải báo cáo số thực chi từ nguồn phí được khấu trừ, để lại theo quy định của pháp luật phí, lệ phí. Khi mua sắm vật tư, nguyên liệu, TSCĐ từ nguồn phí được khấu trừ , để lại đơn vị phản ánh có TK014-Phí khấu trừ, để lại theo số tiền thực chi. Khi đơn vị sử dụng số phí được khấu trừ, để lại, ghi: Có TK 014. Thực tế tại đơn vị TSCĐ phục vụ cho việc thu phí, lệ phí được đầu tư mua sắm từ nguồn quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp, khi mua sắm hạch toán Nợ TK 211/Có TK 112 đồng thời ghi Nợ TK43141/ Có TK 43142. Khi hạch toán khấu hao tài sản cố định ghi Nợ TK 614 (6143)/Có TK 214, như vậy khi mua sắm TSCĐ đơn vị không hạch toán có TK 014 thì lúc trích khấu hao TSCĐ đơn vị hạch toán ghi Nợ TK 6143/Có TK 214 đồng thời ghi có TK 014 vào tiểu mục 7799 có đúng không, nếu không đúng xin Bộ Tài chính hướng dẫn cách hạch toán để số chi phí hoạt động thu phí TK 614 bằng đúng với số đã sử dụng cho hoạt động thu phí TK 014. Xin cảm ơn.

21/07/2021