Công ty chúng tôi có trụ sở tại TPHCM. Thực hiện các dự án điện mặt trời áp mái ở các tỉnh lân cận như Long An, Bình Dương, Tây Ninh ( sản xuất điện mặt trời ).
Công ty đã đăng ký địa điểm kinh doanh tại địa phương nơi có dự án. Qua tìm hiểu Nghị định 126/2020/ND-CP tại điều 11 điểm 1 a,c,h như sau :
1. Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế đối với người nộp thuế có nhiều hoạt động, kinh doanh trên nhiều địa bàn cấp tỉnh theo quy định tại điểm a, điểm b khoản 4 Điều 45 Luật Quản lý thuế là cơ quan thuế nơi có hoạt động kinh doanh khác tỉnh, thành phố nơi có trụ sở chính đối với các trường hợp sau đây:
a) Khai thuế giá trị gia tăng của dự án đầu tư đối với trường hợp quy định tại điểm d khoản 2 Điều 7 Nghị định này tại nơi có dự án đầu tư.
c) Khai thuế giá trị gia tăng tại nơi có nhà máy sản xuất điện.
h) Khai thuế thu nhập doanh nghiệp tại nơi có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh có thu nhập được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.
Theo qui định trên, chúng tôi hiểu rằng việc khai thuế GTGT, TNDN cần phải khai riêng tại từng địa phương cho từng địa điểm kinh doanh vì chúng tôi thực hiện sản xuất điện và được hưởng ưu đãi thuế TNDN. Đồng thời, chúng tôi cũng cần kê khai thuế GTGT cho dự án đầu tư tại địa phương để có thể thực hiện việc hoàn thuế khi đủ điều kiện.
Tuy nhiên, Chúng tôi chưa thấy có hướng dẫn chi tiết cách thức kê khai thuế GTGT và TNDN riêng cụ thể như thế nào. Hóa đơn chứng từ đầu vào, đầu ra lấy tên và mã số thuế của địa điểm kinh doanh hay của công ty?. Ngoài ra, Việc đăng ký mã số thuế cho địa điểm kinh doanh có tiếp tục thực hiện theo mã 13 số nữa hay không?
Kinh mong được giải đáp
Trân trọng cảm ơn
29/11/2021
