Kính gửi Bộ Tài Chính!
Công ty tôi làm về lĩnh vực bán buôn thiết bị nhập khẩu từ Mỹ. Chính sách của hãng bảo hành toàn cầu. Chúng tôi thường xuyên nhận được linh kiện bảo hành của hãng gửi sang để bảo hành cho khách, khi làm nhập khẩu chúng tôi phải thực hiện khai báo hải quan, nộp thuế khâu nhập khẩu, chúng tôi đã tiến hành ghi nhận Thu Nhập Khác (TK 711) khi nhập kho Linh kiện. Khi xuất link kiện ra bảo hành cho khách, chúng tôi đã xuất hóa đơn, đồng thời, giá vốn hàng nhập phi mậu dịch này được chúng tôi ghi nhận (TK632), nhưng câu hỏi chúng tôi muốn đặt ra là, Chúng tôi có được tính chi phí được trừ khi tính thuế TNDN của giá vốn hàng link kiện bảo hành này hay không? Nếu căn cứ theo Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC, khi chúng tôi không thanh toán thì không được tính chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN, nhưng bản chất là hàng nhận bảo hành thay chứ không phải chúng tôi được hưởng doanh thu từ việc này.
Kính mong Bộ Tài Chính cho chúng tôi căn cứ để thực hiện, phù hợp với pháp luật thuế!
Thay mặt Công ty tôi trân trọng cảm ơn BTC đã dành thời gian đọc câu hỏi này của tôi!
14/10/2020
